2019年税务师考试《税法二》备考精选练习14_第2页

(单选题)下列说法符合车船税法规定的有(　)。

A.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

B.境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税

C.境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税

D.境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

E.经批准临时入境的外国车船，应依法征收车船税

『正确答案』AD

『答案解析』选项B、C，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税;选项E，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。

(多选题)下列车船中，应以“整备质量”作为计税单位的有(　)。

A.电车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.挂车

E.载客汽车

『正确答案』CD

『答案解析』选项A、B、E计税单位为“辆”。

(多选题)根据车船税法的规定，下列表述正确的有(　)。

A.拖船、非机动驳船分别按照机动船税额的50%计算车船税

B.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

C.插电式混合动力汽车减半征收车船税

D.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税

E.在单位内部场所行驶或者作业的机动车和船舶也是车船税的征税范围

『正确答案』 ABDE

『答案解析』选项C，插电式混合动力汽车免征车船税。

(单选题)某运输公司2014年有如下运输工具：运输卡车10辆，整备质量12.5吨/辆，4月购入乘用车12辆，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税税额1 000元/辆，运输卡车车船税税额80元/吨。2014年度该公司应缴纳车船税(　)元。

A.18920

B.19000

C.21920

D.22000

『正确答案』B

『答案解析』应缴纳车船税=12.5×10×80+12×1 000×9/12=19 000(元)。

(单选题)某个体工商户从国内购入小轿车1辆并取得购置发票且其注明的日期是2017年4月12日，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。该个体工商户2017年应缴纳车船税(　)元。

A.0

B.320

C.360

D.480

『正确答案』 C

『答案解析』从国内购置的机动车，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=480×9÷12=360(元)。

(单选题)某交通运输企业2017年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元/吨，客车年税额500元/辆。该企业当年应缴纳车船税(　)元。

A.8 700

B.8 460

C.9 550

D.9 470

『正确答案』 D

『答案解析』挂车年税额按照货车税额的50%计算缴纳车船税。应纳车船税=10.5×20×20+500×10+3×9×20×50%=9 470(元)。

(单选题)某船舶公司2017年拥有机动货船3艘，拖船1艘。3艘机动货船的净吨位都是3 000吨，拖船发动机动率10 000千瓦。已知机动船净吨位2 001～10 000吨税额为5元/吨。该公司当年应缴纳车船税(　)元。

A.61750

B.50320

C.58800

D.59920

『正确答案』 A

『答案解析』应纳税额=3 000×3×5+10 000×0.67×5×50%=61 750(元)。

(多选题)根据车船税法的规定，下列说法正确的有(　)。

A.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税

B.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款

C.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额

D.整备质量不超过1吨的车辆，不缴纳车船税

E.扣缴义务人解缴税款的具体日期由各省、自治区、直辖市地方税务机关依照法律、行政法规的规定确定

『正确答案』 ACE

『答案解析』选项B，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款;已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。选项D，整备质量不超过1吨的车辆，据实计算缴纳车船税。

(单选题)下列车船中，免征车船税的是(　)。

A.企业内部场所使用的车辆

B.小汽车

C.纯电动商用车

D.拖船

『正确答案』 C

『答案解析』选项C，纯电动商用车免征车船税。

(多选题)下列车船免征车船税的有(　)。

A.纯电动汽车

B.警用车辆

C.捕捞养殖渔船

D.救护车

E.财政拨款事业单位的办公用车

『正确答案』ABC

『答案解析』选项D、E需按规定缴纳车船税。

(多选题)根据车船税法的规定，下列选项中属于法定免税的有(　)。

A.捕捞、养殖渔船

B.警用车辆

C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆

D.机场、港口内部行驶或者作业的车辆

E.排量为1.6L以下的燃用汽油乘用车

『正确答案』 ABC

『答案解析』选项D，机场、港口内部行驶或者作业的车辆，自车船税法实施之日起5年内免征车船税，属于特定减免;选项E，减半征收车船税。