2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案7_第2页

二、多项选择题(共15题，每题4分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得1分)

1.根据个人所得税的规定，下列各项中，应按照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税的有( )。

A.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入

B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

C.个体工商户对外投资取得的股息所得

D.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

2.根据个人所得税的规定，下列选项中，说法正确的有( )。

A.个人在公司任职、受雇，取得的监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

B.演员自己走穴演出取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C.在校大学生勤工俭学取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

D.个人兼职取得的收入，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

E.个人担任独立董事，取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

3.根据个人所得税的有关规定，居民纳税人与非居民纳税人的划分标准有( )。

A.户籍所在地标准

B.住所标准

C.居住时间标准

D.国籍标准

E.工作地点所在地标准

4.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以采用5%～35%的五级超额累进税率的有( )。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

E.个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得

5.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有( )。

A.在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员

B.在中国境内事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家

C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

D.在远洋运输企业工作取得工资、薪金的船员

E.在中国境内的外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

6.根据个人所得税的规定，下列各项中，说法正确的有( )。

A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

B.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税

D.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税

E.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税

7.根据个人所得税的相关规定，下列关于稿酬的说法中，正确的有( )。

A.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税

B.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税

C.纳税人在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，应就各处取得的所得分次征税

D.个人每次以图书方式出版同一作品，出版单位采取分笔支付稿酬的，应以各笔支付的稿酬征税

E.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税

8.根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有( )。

A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税

B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不允许从收入中减除

C.个人转让财产，未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由主管税务机关核定其财产原值

D.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时不允许扣除

E.个人取得的财产租赁所得，在计算个人所得税时，允许扣除修缮费，以每次800元为限

9.下列关于个人取得不可公开交易股票期权个人所得税的处理，说法正确的有( )。

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

C.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

E.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税

10.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述不正确的有( )。

A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

B.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外的所得申报纳税

C.在境内居住不满1年但超过90日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

E.在境内居住不满90日的，应当从再次居住满1年的年度起重新计算5年期限

11.根据个人所得税的有关规定，下列赠与行为中，对当事双方均不征收个人所得税的有( )。

A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹

C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与好友

D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人

E.个人独资企业的投资者将房屋产权无偿赠与职工

12.根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的有( )。

A.国债利息

B.教育储蓄存款利息

C.保险赔款

D.个人提前退休取得的一次性补贴收入

E.按照国家统一规定发给的补贴

13.根据个人所得税的有关规定，扣缴义务人在向纳税人支付下列应税所得时，必须履行代扣代缴税款义务的有( )。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.个体工商户的生产、经营所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

14.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。

A.个人年所得12万元以上的

B.个人从中国境外取得所得的

C.个人从中国境内两处取得稿酬所得的

D.个体工商户从事生产、经营的所得

E.个人从中国境内外商投资企业取得所得的

15.根据个人所得税的有关规定，个人转让股权时，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照( )核定。

A.每股净资产

B.股票面值

C.股票发行价

D.股票购买价

E.个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额