2019年税务师考试《税法一》真题及答案（网友版）_第3页

计算题：

1、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:

(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通发票。

(2)将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得不含税销售额60万元。

(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票.乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂己按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。

根据上述资料，回答下列问题:

61.业务(2)中，甲厂应缴纳消费税()万元。

A. 2.97

B. 1. 17

C. 1. 20

D. 3.00

【答案】C

62.乙厂应代收代缴消费税()万元

A. 2. 16

B. 2. 19

C. 3.25

D. 6. 58

【答案】C

63.甲厂销售C型实木地扳应缴纳消费税()万元。

A. 1.99

B. 1.80

C. 2.09

D. 3. 50

【答案】D

64.甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税()万元。

A. 0

B. 0. 77

C. 0. 90

D. 1.50

【答案】C

2、某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务;

(1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。

(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3.9万元。

(3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元、民航发展基金 0. 12万元。

(4)转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。

根据上述资料。回答下列问题。

65.业务(1)销项税额为()万元。

A. 15. 60

B. 17. 70

C. 35. 90

D. 38. 35

【答案】C

66.该公司当期可抵扣的进项税额为()万元。

A. 4.08

B. 4.09

C. 4.49

D. 4.50

【答案】A

67.业务(4)应缴纳增值税()万元。

A. 189. 32

B. 253. 40

C. 309. 52

D. 414. 29

【答案】C

68.该企业2019年5月实际缴纳增值税()万元。

A. 318. 94

B. 340. 93

C. 341. 34

D. 446. 11

【答案】A