2020年税务师考试《税法一》备考试题（五）_第3页

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 税收检查权是征税主体即税务机关的职权。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规。

3、

【正确答案】 C

【答案解析】 税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利。

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 税务规章解释与税务规章具有同等效力。

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 税法的生效，大多采用自发布之日起生效这种方式。

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 税法的规范性行政解释在执行中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，零税率是免税的一种方式，属于税率式减免;选项B，消费税中的“粮食白酒”属于列举税目;选项C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 消费税实行产品比例税率;土地增值税实行超率累进税率;城镇土地使用税实行地区差别定额税率。

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 “一条鞭法”的出现均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税。

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A，税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则;选项D，税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想。

2、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用;选项E，特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制。

3、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E属于税法的规范作用。

4、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

5、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 企业所得税和增值税目前未列示税目税率表。

6、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A，税收规范性文件具有适用主体的非特定性;选项D，税收规范性文件具有向后发生效力的特征。

7、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B，属于税务机关的职责;选项C，属于纳税人的权利。

8、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 纳税人履行纳税义务，这是最常见的税收法律关系消灭的原因。

9、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 税收法定主义原则属于税法的基本原则，不是税法的适用原则。

10、

【正确答案】 BDE

【答案解析】 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各税种的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。