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2019税务师考试《税法一》模考练习(8)_第3页

来源:考试网  [2019年7月13日]  【

三、计算题

1、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2018年3月有关生产经营情况如下:

(1)委托A企业加工高尔夫球包2000个,该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元,A企业收取不含税加工费30万元,A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个;本月加工完毕,该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。

(2)委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头,该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元,B企业收取不含税加工费42万元,B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕,高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。

(3)对外销售自产的高尔夫球杆,取得不含税销售收入400万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛,该批高尔夫球杆生产成本为20万元,平均不含税价为55万元,最高不含税价为60万元。

其他相关资料:高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

根据上述资料,回答下列问题:

<1> 、委托A企业加工高尔夫球包,A企业应代收代缴的消费税为( )万元。

A、14.44

B、50.00

C、18.00

D、30.00

<2> 、委托B企业加工高尔夫球杆的杆头,B企业应代收代缴的消费税为( )万元。

A、14.44

B、14.11

C、9.90

D、12.70

<3> 、该高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为( )万元。

A、8.00

B、20.00

C、22.22

D、0

<4> 、该高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。

A、51.39

B、65.50

C、54.21

D、53.95

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责编:jiaojiao95

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