2019税务师考试《税法一》章节习题：增值税_第4页

11、下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有(　)。

A、收购货物出口的外贸企业

B、增值税小规模纳税人出口的货物

C、自营出口自产货物的生产企业

D、委托出口自产货物的生产企业

E、生产企业对外提供加工修理修配劳务

12、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有(　)。

A、房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

C、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品

D、从事学历教育的学校提供的教育服务

E、某运输公司为企业提供货物运输服务

13、针对善意取得虚开增值税专用发票，对购货方的处理正确的有(　)。

A、不以偷税或者骗取出口退税论处

B、取得的虚开专用发票应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口、退税

C、已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴

D、因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，仍需加收滞纳金

E、如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款

14、根据不动产进项税额分期抵扣的规定，2019年3月31日前，以下属于可以分期抵扣进项税的业务有(　)。

A、融资租入的不动产

B、在施工现场修建的临时建筑物、构筑物

C、2018年3月以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

D、2018年4月以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

E、2018年5月纳税人购进货物用于改建、扩建不动产并增加不动产原值超过50%的

15、根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策，销售的下列(　)货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税。

A、向境内区外销售的货物

B、向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物(未经加工的保税货物除外)

C、向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物(包括未经加工的保税货物)

D、向试点区域内其他试点企业销售的货物(未经加工的保税货物除外)

E、向试点区域内其他试点企业销售的货物(包括未经加工的保税货物)

16、自2018年5月1日起，以下产品适用10%低税率的有(　)。

A、玉米胚芽

B、烟叶

C、奶油

D、调制乳

E、原油

17、下列表述符合增值税进项税额相关规定的有(　)。

A、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额

B、纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证

C、纳税人的交际应酬消费属于个人消费

D、2018年8月一般纳税人购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税

E、非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

18、根据增值税优惠政策，下列表述正确的有(　)。

A、对除国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食照常征收增值税

B、宠物饲料不属于免征增值税的饲料

C、自2013年9月1日起，精料补充料免征增值税

D、政府储备食用植物油的销售继续免征增值税

E、对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税

19、下列表述不符合增值税法有关规定的有(　)。

A、为解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税

B、对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减

C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应计算销项税

D、一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣

E、一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税

20、下列业务中应征收增值税的有(　)。

A、残疾人本人为社会提供的服务

B、软件生产企业销售自产产品

C、金融机构之间开展的转贴现业务

D、担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E、军队出租空余房产

21、下列各项中，符合资管产品增值税征收管理规定的有(　)。

A、定向资产管理计划，属于资管产品之一

B、资管产品管理人未能分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额的，资管产品运营业务也可以适用简易方法计税

C、资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额

D、资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

E、自2018年1月1日起，资管产品管理人转让2017年12月31日前取得的股票(不包括限售股)、债券，可以选择按照实际买入价计算销售额

22、下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定，表述不正确的有(　)。

A、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣

B、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费+机场建设费)÷(1+9%)×9%

C、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

D、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

E、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额

23、关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有(　)。

A、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额

B、纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额

C、纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况

D、未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减

E、按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

24、下列关于营改增应税行为的表述中，正确的有(　)。

A、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税

B、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

C、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

D、车辆停放服务、道路通行服务等按照物流辅助服务缴纳增值税

E、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务

25、下列关于营改增相关规定的表述，正确的有(　)。

A、2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(不含成员企业)在农村取得的电影放映收入，免征增值税

B、自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收增值税

C、2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税

D、文化企业按照规定应予减免的增值税税款，在2019年2月13日以前已经征收入库的，可抵减以后纳税期应缴税款或办理退库

E、境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入减半征收增值税

26、营改增一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有(　)。

A、2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务

B、用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)

C、市级及市级以下小型水力发电单位生产的电力

D、2018年7月1日至2020年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入

E、自2016年4月1日起，属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品