2020年税务师考试《涉税相关法律》模拟试题及答案_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据监察法律制度的规定，下列关于监察机关的表述中，正确的有( )。

　　A.国家监察委员会是国家最高监察机关，负责全国监察工作

　　B.国家监察委员会主任由全国人民代表大会选举，连续任职不得超过两届

　　C.地方各级监察委员会由本级人民代表大会产生

　　D.国家监察委员会对全国人民代表大会及其常务委员会负责，并接受其监督

　　E.国家监察委员会委员由全国人民代表大会任免

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项E：国家监察委员会委员由国家监察委员会主任提请全国人民代表大会常务委员会任免。

　　2.根据《行政处罚法》和国家税务总局有关文件的规定，下列选项中，属于税务行政处罚并适用处罚听证程序的有( )。

　　A.税务机关决定对甲公司停止办理出口退税

　　B.税务机关对乙公司罚款10000元、对纳税人郝某罚款2000元

　　C.税务机关吊销丙公司的税务行政许可证件

　　D.税务机关取消丁公司一般纳税人资格

　　E.税务机关对戊公司作出没收违法所得的决定

　　【答案】BC

　　3.根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制措施实施的说法中，正确的有( )。

　　A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组织不得实施

　　B.行政强制措施可以委托给其他行政机关实施，其他任何组织不得实施

　　C.当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的，不得重复查封

　　D.查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组织不得实施

　　E.行政机关实施查封、扣押应当遵守《行政强制法》一般期限和延长期限的规定，但法律、行政法规另有规定的除外

　　【答案】ACDE

　　【解析】选项B：行政强制措施不得委托。

　　4.根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列不属于行政诉讼受案范围的有( )。

　　A.税务机关为作出行政行为而实施的层报、咨询等过程性行政行为

　　B.税务机关协助法院执行时采取违法方式作出的执行行为

　　C.上级税务机关基于内部层级监督关系对下级税务机关作出的执法检查、督促履责行为

　　D.税务行政处罚事项告知行为

　　E.解除政府特许经营协议行为

　　【答案】ACD

　　【解析】选项BE：公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，有权依法向人民法院提起诉讼。

　　5.根据民法典的规定，下列选项中，属于用益物权的有( )。

　　A.宅基地使用权

　　B.抵押权

　　C.建设用地使用权

　　D.土地承包经营权

　　E.居住权

　　【答案】ACDE

　　【解析】选项B：属于担保物权。

　　6.根据民法典的规定，下列选项的表述中，正确的有( )。

　　A.甲将其收藏的字画出售给乙，乙的所有权未经登记，不得对抗善意第三人

　　B.甲将其新能源汽车赠与好友乙，乙的所有权未经登记，不得对抗善意第三人

　　C.甲将其电脑出售给乙，双方约定了所有权保留，甲的所有权未经登记，不得对抗善意第三人

　　D.甲与乙签订融资租赁合同，将机器设备租赁给乙，租赁期间甲对设备享有的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人

　　E.甲将其房屋出售给乙，乙的所有权未经登记，不得对抗善意第三人

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项AB：船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人;(2)选项C：出卖人对标的物保留的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人;(4)选项D：融资租赁合同，在租赁期间，出租人对租赁物享有的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人;(5)选项E：不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力;未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。

　　7.我国《民法典》第271条规定：“业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有部分享有所有权，对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。”下列事项中，应当由专有部分面积占比≥2/3的业主且人数占比≥2/3的业主参与表决，并且经参与表决专有部分面积3/4以上的业主且参与表决人数3/4以上的业主同意的有( )。

　　A.制定和修改业主大会议事规则

　　B.改变共有部分的用途或者利用共有部分从事经营活动

　　C.选聘和解聘物业服务企业或者其他管理人

　　D.筹集建筑物及其附属设施的维修资金

　　E.改建、重建建筑物及其附属设施

　　【答案】BDE

　　8.根据民法典的规定，下列选项关于居住权的表述中不正确的有( )。

　　A.居住权的主体可以为自然人、法人、非法人组织

　　B.居住权的期限为居住权人的终身

　　C.居住权无偿设立，但是当事人另有约定的除外

　　D.居住权可以转让、继承

　　E.居住权可基于居住权合同或者遗嘱而取得，自合同生效、遗嘱生效时设立

　　【答案】ABDE

　　【解析】(1)选项A：居住权的主体限于特定的自然人。(2)选项B：居住权具有期限性。居住权的期限可由当事人在居住权合同或者遗嘱中确定或者约定，若合同或者遗嘱未对居住权期限予以明确，则应推定居住权期限为居住权人的终身。(3)选项D：居住权不得转让、继承。(4)选项E：居住权可基于居住权合同或者遗嘱而取得。设立居住权，当事人应当采用书面形式订立居住权合同，并应当向登记机构申请居住权登记。居住权自登记时设立。

　　9.根据民法典的规定，下列选项关于连带之债效力的表述中，正确的有( )。

　　A.部分连带债务人履行、抵销债务或者提存标的物的，其他债务人对债权人的债务在相应范围内消灭

　　B.部分连带债务人的债务被债权人免除的，其他债务人对债权人的债务不受影响

　　C.部分连带债务人的债务与债权人的债权同归于一人的，在扣除该债务人应当承担的份额后，债权人对其他债务人的债权继续存在

　　D.债权人对部分连带债务人的给付受领迟延的，对其他连带债务人发生效力

　　E.部分连带债权人免除债务人债务的，在扣除该连带债权人的份额后，不影响其他连带债权人的债权

　　【答案】ACDE

　　【解析】选项B：部分连带债务人的债务被债权人免除的，在该连带债务人应当承担的份额范围内，其他债务人对债权人的债务消灭。

　　10.甲欠付乙100万，到期一直未清偿，而乙亦欠付丙100万到期无法清偿。于是乙拟将其对甲的债权转让丙。根据民法典的规定，下列选项的表述中，正确的有( )。

　　A.如甲乙约定该100万债权不得转让，而丙知情的情况下，则丙不能取得该债权

　　B.债权转让未经过甲同意的，该转让对甲不发生效力

　　C.如债权成功转让，则与100万有关的从权利一并转让给丙

　　D.如债权成功转让，乙对丙负有权利瑕疵担保义务

　　E.如债权转让成功，甲对乙享有的抗辩权可以向丙主张

　　【答案】CDE

　　【解析】(1)选项A：当事人约定金钱债权不得转让的，不得对抗第三人(无论第三人是否知情)。(2)选项B：债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。债权让与自通知债务人时即对债务人生效。

　　11.下列有关要约、承诺的说法中，正确的有( )。

　　A.拍卖公告属于要约

　　B.要约对要约人、受要约均具有约束力

　　C.以对话方式作出的要约，自受要约人知道其内容时生效

　　D.承诺应以通知的方式作出

　　E.撤回承诺的通知与承诺同时到达要约人的，不发生撤回效力

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：拍卖公告属于要约邀请;(2)选项D：承诺应当以通知的方式作出;但是，根据交易习惯或者要约表明可以通过行为作出承诺的除外。(3)选项E：撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。

　　12.根据民法典的规定，下列侵权行为中，适用无过错责任原则的有( )。

　　A.高度危险作业侵权

　　B.建筑物上的悬挂物坠落致人损害侵权

　　C.交通事故侵权

　　D.环境污染侵权

　　E.产品侵权

　　【答案】ADE

　　【解析】(1)选项ADE：属于无过错责任原则;(2)选项B：属于过错推定责任;(3)选项C：机动车与机动车之间发生交通事故的，适用过错责任，机动车与行人、非机动车之间发生交通事故的，适用无过错责任。

　　13.2019年10月10日，甲、乙二人登记结婚。根据婚姻法律制度的规定，下列选项所述情形中，属于可撤销婚姻情形的有( )。

　　A.甲、乙重婚的

　　B.甲、乙为三代以内的旁系血亲

　　C.甲因乙的胁迫与其登记结婚的

　　D.结婚时甲乙二人均为20周岁

　　E.甲患有重大疾病,乙未如实告知

　　【答案】CE

　　【解析】选项ABD：属于婚姻无效情形。

　　14.甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制律师事务所。2010年5月，乙从事务所退出，丁加入事务所成为新合伙人。2010年8月，人民法院认定甲在2009年的某项律师业务中存在重大过失，判决事务所向客户赔偿100万元的损失。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于赔偿责任承担的表述中，正确的有( )。

　　A.甲应以其全部个人财产承担无限责任

　　B.甲、丙、丁承担无限连带责任

　　C.乙应以其退出时在事务所中的实际财产份额为限承担赔偿责任

　　D.丙应以其在事务所中的财产份额为限承担赔偿责任

　　E.丁无须承担赔偿责任

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项AB：甲在执业活动中因重大过失造成的合伙企业债务，由甲个人承担无限责任(甲以其全部个人财产承担无限责任);(2)选项CDE：乙、丙、丁以其在合伙企业中的财产份额为限承担有限责任，即乙以其退出时在事务所中的实际财产份额为限承担赔偿责任，丙和丁以其在事务所中的财产份额为限承担赔偿责任。

　　15.当债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务时，可以向人民法院提出重整申请的有( )。

　　A.管理人

　　B.债权人

　　C.债务人

　　D.出资额占债权人注册资本10%以上的出资人

　　E.出资额占债务人注册资本10%以上的出资人

　　【答案】BCE

　　16.根据民事诉讼证据的有关规定，下列选项关于鉴定意见的表述中，正确的有( )。

　　A.经人民法院准许，鉴定人可以调取证据、勘验物证和现场、询问当事人或者证人

　　B.当事人可以在举证期限届满前申请1～2名具有专门知识的人出庭，其在法庭上就专业问题提出的意见，属于鉴定意见

　　C.鉴定开始之前，人民法院应当要求鉴定人签署承诺书

　　D.人民法院应当组织当事人对鉴定材料进行质证。未经质证的材料，不得作为鉴定的根据

　　E.委托机构鉴定的，鉴定书应当由鉴定机构盖章，并由从事鉴定的人员签名

　　【答案】ACDE

　　【解析】选项B：当事人可以在举证期限届满前申请1～2名具有专门知识的人出庭，代表当事人对鉴定意见进行质证，或对案件事实所涉及的专业问题提出意见。具有专门知识的人在法庭上就专业问题提出的意见，视为当事人的陈述。

　　17.2006年6月，梁某因故意伤害罪被判入狱服刑4年，2011年11月，因虚开普通发票罪拟被判处有期徒刑4年。下列有关梁某的刑罚适用及执行的说法中，正确的有( )。

　　A.构成累犯

　　B.不构成累犯

　　C.可以适用假释

　　D.可以适用缓刑

　　E.应当从重处罚

　　【答案】AE

　　【解析】(1)选项AB：梁某所犯前罪和后罪均为有期徒刑，属于故意犯罪，后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5年之内，故构成一般累犯;(2)选项CDE：对累犯应当从重处罚;不得缓刑、不得假释(可以减刑)。

　　18.甲为A市税务局负责管理运输行业税收的工作人员。2017年为乙的公司违规办理了自营运输手续，致使公司在2017年至2019年两年间少缴增值税230万元。事后，甲收到乙支付的答谢费20万元。甲的行为涉嫌的罪名有( )。

　　A.受贿罪

　　B.渎职罪

　　C.违法提供免税凭证罪

　　D.徇私舞弊不征、少征税款罪

　　E.滥用职权罪

　　【答案】AD

　　【解析】税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。

　　19.根据刑事诉讼法律制度的规定，下列选项关于认罪认罚从宽制度的表述中，正确的有( )。

　　A.认罪认罚从宽制度贯穿刑事诉讼全过程，适用于侦查、起诉、审判各个阶段

　　B.所有刑事案件都可以适用，没有适用罪名和可能判处刑罚的限定

　　C.承认指控的主要犯罪事实，但对个别事实情节提出异议的，不构成认罪

　　D.犯罪嫌疑人、被告人不同意适用速裁程序、简易程序的，不影响认罚的认定

　　E.被害人及其诉讼代理人不同意对认罪认罚的犯罪嫌疑人、被告人从宽处理的，不影响认罪认罚从宽制度的适用

　　【答案】ABDE

　　【解析】选项C：承认指控的主要犯罪事实，仅对个别事实情节提出异议，或者虽然对行为性质提出辩解但表示接受司法机关认定意见的，不影响“认罪”的认定。