2019年税务师考试《涉税相关法律》备考试题及解析（4）

【单选题】根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是(　)。(2016年)

A.公司可以为股东提供担保，担保数额由董事会决定

B.公司为他人提供担保，由董事会决定

C.公司为股东提供担保，需经出席股东会议的其他股东所持表决权的过半数通过

D.公司不得为公司实际控制人提供担保

『正确答案』C

『答案解析』本题考核公司担保能力的限制。公司为股东或者实际控制人提供担保，必须经股东会或者股东大会决议。所以选项A、D错误。公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。所以选项B错误。

【多选题】公司章程是公司必备的基本法律文件。关于有限责任公司章程的说法，正确的有(　)。

A.公司章程须由全体股东共同制定

B.公司经营范围由公司营业执照确定，公司章程无权规定

C.公司章程修改，应由董事会表决通过

D.公司章程修改，须经出席会议股东半数以上通过

E.公司章程变更涉及登记事项的，向原公司登记机关申请变更登记

『正确答案』AE

『答案解析』本题考核公司章程。公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记。修改有限责任公司章程属于股东会特别决议的事项，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。公司可以修改公司章程，但是应当办理变更登记。

【单选题】根据《公司法》规定，公司成立后股东不得抽逃出资。下列股东行为中，不属于抽逃出资的是(　)。

A.制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配

B.通过虚构债权债务关系将其出资转出

C.通过为控股股东贷款提供担保将其出资转出

D.利用关联交易将出资转出

『正确答案』C

『答案解析』本题考核抽逃出资。属于下列情形之一的，为股东抽逃出资：(1)通过虚构债权债务关系将其出资转出;(2)制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配;(3)利用关联交易将出资转出;(4)其他未经法定程序将出资抽回的行为。

【单选题】根据《公司法》及相关规定，导致公司股东资格丧失的情形之一是(　)。(2017年)

A.公司的法人股东终止

B.公司的法人股东设立分支机构

C.公司股东的部分股权被法院强制执行

D.公司股东将其所持有的部分股权转让给他人

『正确答案』A

『答案解析』本题考核股东资格丧失的法定情形。股东资格丧失的情形：(1)公司法人资格消灭;(2)自然人股东死亡或法人股东终止;(3)股东将其所持有的股权转让;(4)股权被法院强制执行;(5)法律规定的其他情形。

【多选题】根据《公司法》规定，股东可提起撤销公司决议诉讼，其适用的情形包括(　)。(2013年)

A.公司高管侵占公司财产

B.董事会会议召集程序违反法律、行政法规或者公司章程

C.董事会决议表决方式违反法律、行政法规或者公司章程

D.公司高管损害股东利益

E.股东会或者股东大会决议内容违反公司章程

『正确答案』BCE

『答案解析』本题考核公司决议瑕疵的诉讼。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。

【多选题】若公司董事会作出的决议存在违反公司章程规定的内容，则可以对该决议提起撤销之诉的人员有(　)。(2016年)

A.公司非控股股东

B.列席董事会会议的非股东监事

C.出席董事会会议具有表决权的非股东董事

D.出席董事会会议的股东

E.受决议内容影响的股东

『正确答案』ADE

『答案解析』本题考核公司决议的撤销。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。所以只有股东有权针对公司决议提起撤销之诉。

【多选题】根据《公司法》有关司法解释规定，对股东因下列理由提起解散公司的诉讼，法院依法不予受理的有(　)。(2013年)

A.股东利润分配请求权受到损害

B.公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，经营管理发生严重困难且符合《公司法》相关规定

C.公司财产不足以偿还全部债务

D.公司被工商行政管理机关吊销《企业法人营业执照》后，未依法成立清算组进行清算

E.公司董事之间长期冲突，且无法通过股东会解决，公司经营管理发生严重困难

『正确答案』ACD

『答案解析』本题考核解散公司的诉讼法院不予受理的情形。股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

【单选题】甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程的规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是(　)。

A.李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某

B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某

C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司

D.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司

『正确答案』A

『答案解析』本题考核股东代位诉讼。“董事、高级管理人员”侵犯公司利益，由“监事会”提起诉讼。“监事”侵犯公司利益，由“董事会”提起诉讼。该题目中，张某是经理，因此需通过监事会提起诉讼。

【单选题】甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董事。根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是(　)。

A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年

B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾5年

C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导致公司负有300万元到期不能清偿的债务

D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未逾2年

『正确答案』D

『答案解析』本题考核董事、监事、高级管理人员的任职条件。选项A是经济犯罪，但执行期满已超过5年;所以选项A错误。B选项是个人原因导致企业倒闭，但清算完结已逾3年;所以选项B错误。C选项是因为决策失误，使公司负有不能清偿到期债务。所以选项C错误。只有D选项符合《公司法》不得担任董事、监事、高管人员的条件。所以选项D正确。

【单选题】某股份有限公司董事会由11名董事组成。2005年8月20日，公司董事长胡某召集并主持董事会会议，共有8名董事出席会议，其他3名董事因事请假。董事会会议讨论了下列事项：一是鉴于公司董事会成员工作任务加重，拟给每位董事涨工资30%;二是鉴于监事会成员中的职工代表张某生病，拟由公司职工王某替换张某担任监事;三是鉴于公司发展的实际情况，拟将本公司与另一公司合并，组建新的公司。经表决，有6名董事同意而通过前述事项。董事会就此作出最终决定。本案董事会的做法中，符合《公司法》规定的是(　)。(2013年)

A.公司董事长召集并主持董事会会议

B.董事会决定给每位董事涨工资

C.董事会决定公司职工王某参加监事会

D.董事会决定公司合并

『正确答案』A

『答案解析』本题考核股份有限公司董事会。根据法律规定，股份有限公司董事长召集和主持董事会会议。所以选项A正确。决定有关董事、监事的报酬事项是股东大会的职权。所以选项B错误。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生，而不是由董事会决议。所以选项C错误。决定公司合并是股东大会的职权。所以选项D错误。

【单选题】下列关于股份有限公司股票转让限制的表述中，符合公司法律制度规定的是(　)。

A.股东转让其股份，必须在依法设立的证券交易所进行

B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

C.公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起3年内不得转让

D.公司董事、监事、高级管理人员离职1年内，不得转让所持有的本公司股份

『正确答案』B

『答案解析』(1)股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易所进行或者按照国务院规定的其他方式进行;所以选项A错误。(2)公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让;所以选项C错误。(3)公司董事、监事和高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。所以选项D错误。

【多选题】根据《行政复议法》的规定，公民、法人或者其他组织对行政机关(　)的行为不服的，可以申请行政复议。

A.强制企业合并

B.作出干部免职人事处理决定

C.变更、中止许可证

D.变更土地承包合同

E.制定规章设定许可

『正确答案』ACD

『答案解析』本题考核行政复议案件的范围。《行政复议法》第六条有下列情形之一的，公民、法人或者其他组织可以依照本法申请行政复议：(三)对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销的决定不服的;选项C正确。(五)认为行政机关侵犯合法的经营自主权的;选项A正确。(六)认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的;选项D正确。按照规定，行政复议对规章的设定是没有审查权的，所以排除E;另外，行政机关的人事处理决定也不属于行政复议的范围，排除B。

【单选题】某市交通管理局发布文件，规定对高速公路过往车辆征收过路费。徐某驾车路过被征收，认为属于乱收费，欲提起复议申请。下列选项中不正确的是(　)。

A.徐某可以直接对该征收行为提起行政复议

B.徐某可以针对该规范文件要求复议审查

C.徐某可以在申请复议征收行为时要求审查该规范性文件

D.徐某不必经过复议，可以直接对该征收行为向人民法院提起行政诉讼

『正确答案』B

『答案解析』本题考核行政复议的受案范围、对部分规章的附带性审查以及行政诉讼与行政复议受案范围的不同。

【多选题】根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关(　)的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

A.评定纳税信用等级

B.采取税收强制执行措施

C.不依法确认纳税担保是否有效

D.确认税款征收方式

E.加收滞纳金

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核税务行政复议前置。根据《税务行政复议规则》的规定，相对人对征税行为不服的，应当先申请行政复议。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。