2019年税务师考试财务与会计预习试题及解析7_第3页

三、计算题

1、甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为25%，2013年实现利润总额为2 000万元。企业在2013年决定自2014年1月1日起开始生产线宽为0.2微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知2013年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2013年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项。

根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

<1> 、甲企业2013年应确认的应交所得税为(　)万元。

A、500

B、675

C、225

D、135

<2> 、甲企业2013年应确认的递延所得税资产(　)万元。

A、105

B、250

C、175

D、235

<3> 、甲企业2013年应确认的递延所得税负债为( )万元。

A、225

B、275

C、375

D、105

<4> 、甲企业2013年应确认的所得税费用为( )万元。

A、425

B、255

C、345

D、335