2019年税务师考试《涉税服务实务》真题及答案（网友版）_第3页

简答题：

1、某从事电子元器件生产的工业企业，2019年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人，季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元，第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元。

请逐一回答下列问题:

(1)企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策?

(2) 2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么?可以享受怎样的企业所得税优惠?

(3)小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的?请列出计算公式。

2、某设计师为非雇用单位提供设计服务，取得劳务报酬60000元(不考虑增值税和其他税费)，支付单位预扣个人所得税12000元。

请逐一回答下列问题:

附:个人所得税预扣率表二

(1)请列式计算支付单位预扣的个人所得税应为多少?

(2)实行综合与分类相结合的个人所得税制后，这笔劳务报酬在汇算清缴时应与哪几项所得合并为综合所得计税?

(3)劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时，在所得额计算、可扣除项目及适用税率(或预扣率)等方面有什么区别?

4、某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的;司时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。经与会展公司交涉，该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。

请逐一回答下列问题:

(1)对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2019年3月收到税务机关通知时，增值税应如何处理?

(2)在2018年企业所得税汇算清缴时，应如何处理?

(3)重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理?