2020年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题及答案4_第2页

　　二、多项选择题

　　21.纳税人在税收征管中享有的权利有( )。

　　A.依法享受税收优惠

　　B.纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案

　　C.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查

　　D.纳税人的欠缴税款数额在 5 万元以上，纳税人在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告

　　E.对税务机关违反税收法律、行政法规的行为，进行检举和控告

　　22.根据增值税一般纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有( )。

　　A.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

　　B.“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额

　　C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记

　　D.年应税销售额超过规定标准的其他个人，不办理一般纳税人登记

　　E.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)所属申报期结束后 5 日内按照规定办理相关手续;未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后 15 日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在 15 日内向主管税务机关办理相关手续

　　23.关于一般纳税人转让其取得的不动产的增值税的处理规定，表述正确的有( )。

　　A.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额

　　B.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额

　　C.一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照 5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款

　　D.一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后取得(不含自建)的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照 5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款

　　E.一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后取得(含自建)的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

　　24.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

　　A.国内旅客运输服务B.娱乐服务 C.餐饮服务 D.住宿服务

　　E.居民日常服务

　　25.下列关于实施小微企业普惠性税收减免政策的说法，正确的有( )。

　　A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元)的，免征增值税

　　B.小规模纳税人月销售额未超过 10 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元) 的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还

　　C.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在 50%的税额幅度内减征资源税

　　D.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在 50%的税额幅度内减征土地增值税

　　E.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在 50%的税额幅度内减征契税

　　26.下列关于个人所得税专项附加扣除的相关规定，表述错误的有( )。

　　A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 5 项专项附加扣除

　　B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除

　　C.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月 400 元定额扣除

　　D.年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，不属于个人所得税专项附加扣除的范围

　　E.纳税人在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

　　27.下列项目不能在企业所得税前扣除的有( )。

　　A.银行对逾期贷款加收的罚息

　　B.自然灾害或者意外事故损失没有赔偿的部分

　　C.非广告性质的赞助支出

　　D.企业所得税税款

　　E.被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失

　　28.下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有( )。

　　A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额

　　B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除

　　C.旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格

　　D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算扣除

　　E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计 5%的基数

　　29.下列关于社会保险费的说法，正确的有( )。

　　A.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费

　　B.生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳

　　C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除

　　D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资为计算基数，分别在不超过该计算基数 5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除

　　E.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费

　　30.下列不得作为税务行政复议定案依据的有( )。

　　A.违反法定程序收集的证据材料

　　B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

　　C.虚开的增值税专用发票原件

　　D.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品

　　E.无法辨明真伪的证据材料