2020年税务师考试涉税服务实务试题：建账建制代理记账实务_第2页

　　参考答案及解析

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】建立简易账的个体工商户应当建立经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表，以收支方式记录、反映生产经营情况并进行简易会计核算。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】税务师为个体工商户建立简易账簿，除设置简易会计科目核算外，还应按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】各种税收的滞纳金为税前不允许扣除的支出。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是应税所得表。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】长期以来，个体、私营业户税款征收的基本方法是定期定额。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后三个月内汇算清缴，实行多退少补。

　　7.

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD不得在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】ACE

　　【解析】税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表、留存利润表，报送主管财税机关。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】根据规定，个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围如下：

　　(1)有固定经营场所的个体、私营经营业户;

　　(2)名为国有或集体实为个体、私营经营业户;

　　(3)个人租赁、承包经营企业。

　　对于经营规模小、达不到建账标准的业户，均可自行建账，也可聘请社会中介机构代理建账。

　　选项E：个人受托打理的企业并不属于自有的企业或者承包经营的企业，故不属于建账建制的适用范围。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项ABCD均不得在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】按个体工商户财务制度规定，损失列支范围包括存货、固定资产盘亏、报废毁损和出售的净损失，自然灾害或者意外事故损失。故BCD选项符合题意。

　　5.

　　【答案】BDE

　　【解析】选项B：税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证;选项DE：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】赞助支出、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，个体工商户不得在所得税税前扣除。

　　7.

　　【答案】CE

　　【解析】会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证两种。