2020年税务师考试涉税服务实务试题：税务管理概述_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据纳税信用管理的相关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式

　　B.实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为A级

　　C.税务机关每年6月确定上一年度纳税信用评价结果

　　D.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本评价年度评价指标得分90分以上的可以评为A级

　　E.税务机关对企业进行纳税信用积分评定后，如纳税人符合规定条件的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复

　　2.下列各项中，需要办理变更税务登记的有(　　)。

　　A.改变纳税人名称

　　B.改变经营范围

　　C.改变注册资金

　　D.纳税人经营地点改变而涉及改变主管税务机关

　　E.改变法定代表人

　　3.下列各项中，需要办理注销税务登记的有(　　)。

　　A.纳税人发生解散、破产的

　　B.纳税人改变经营范围的

　　C.纳税人被撤销的

　　D.纳税人改变法定代表人的

　　E.纳税人改变经营地点涉及改变主管税务机关的

　　4.根据账簿、凭证管理的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务

　　B.总账、日记账采用订本式

　　C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，应当另行建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿

　　D.纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿

　　E.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年

　　5.下列关于纳税申报的表述正确的有(　　)。

　　A.纳税人采取数据电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关

　　B.纳税人当期没有发生纳税义务的，不需要办理纳税申报

　　C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

　　D.扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请

　　E.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

　　6.下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，正确的有(　　)。

　　A.税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产、经营的纳税人

　　B.采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳的税款，不包括滞纳金

　　C.税收强制执行措施只能由公安机关和人民法院执行

　　D.书面通知纳税人开户银行或者金融机构从其存款中扣缴税款，属于强制执行措施

　　E.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内

　　7.下列关于税收优先规定的表述，正确的有(　　)。

　　A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

　　B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得

　　C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行

　　D.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告

　　E.纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，抵押权人、质权人可以要求税务机关提供有关的欠税情况

　　8.纳税人发生下列情形，主管税务机关有权核定其应纳税额的有(　　)。

　　A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

　　D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　E.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

　　9.下列关于纳税人发生合并、分立情形的税收规定，表述正确的有(　　)。

　　A.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并前的纳税人继续履行其未履行的纳税义务

　　B.纳税人分立时未缴清税款的，应当由分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务，分立后的纳税人不承担未履行的纳税义务

　　C.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告

　　D.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权

　　E.税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

　　10.下列关于税务检查范围的表述，正确的有(　　)。

　　A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　B.到纳税人的居住场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

　　C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

　　D.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

　　E.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　11.下列各项中，属于纳税人权利的有(　　)。

　　A.享受税法规定的减税免税优惠

　　B.申请延期申报和延期缴纳税款

　　C.依法申请收回多缴的税款

　　D.要求税务机关对自己的生产经营情况保密

　　E.按规定申请办理税务登记

　　12.下列关于税务机关权利的表述，正确的有(　　)。

　　A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款

　　B.为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，纳税人可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月

　　C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年

　　D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

　　E.税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权

　　13.下列关于纳税人的权利与义务的表述，正确的有(　　)。

　　A.纳税人享有申请延期申报和延期缴纳税款的权利

　　B.纳税人有权要求税务机关对自己的财务状况进行保密

　　C.纳税人有权对税务机关及其工作人员的不法行为进行控告

　　D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，无须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，直接可以依法申请行政复议

　　E.纳税人有按照税收法律、行政法规的规定保管和使用发票的义务

　　14.下列各项中，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款的有(　　)。

　　A.因为税务机关的责任导致纳税人未缴或者少缴税款

　　B.因为纳税人计算错误导致未缴或者少缴税款

　　C.偷税

　　D.抗税

　　E.骗税

　　15.下列关于纳税评估的相关规定，说法正确的有(　　)。

　　A.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责

　　B.纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

　　C.开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之前进行

　　D.对汇总缴纳企业所得税企业的纳税评估，一般由其总机构所在地税务机关实施

　　E.纳税评估工作根据规定，按照属地管理原则和管户责任开展，对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估