2020年税务师涉税服务实务基础试题及答案（18）_第3页

参考答案：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。

2、

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税申报的方式：

1.自行申报;

2.邮寄申报;

3.电子方式;

4.代理申报。

3、

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。

5、

【正确答案】 C

【答案解析】 废弃电器电子产品处理基金(进口部分)由海关系统负责征管。

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，延期纳税要经省、自治区、直辖市国家税务总局、地方税务局批准;选项B，延期纳税最长不得超过3个月;选项C，特殊困难包括当期货币资金扣除应付工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。但是有人居住的住房不一定是维持生活必需的，因此选项D不正确的。

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料、产量或进销货的单位。

9、

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款：

(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的;

(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;

(3)未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的;

(4)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;

(5)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的;

(6)纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的;

(7)纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。

2、

【正确答案】 BC

【答案解析】 选项A、D属于税收保全措施;选项E，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款。

3、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。

4、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

5、

【正确答案】 AC

【答案解析】 海洋石油企业所得税，汽车生产企业的增值税属于国家税务局负责征收管理;购销合同的印花税和外商投资企业的车船税由地方税务局负责征收管理;进口环节的增值税由海关负责代征。

6、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 税收管理权包括：税种的开征与停征权，税法的解释权，税目的增减与税率的调整权，减免税的审批权。税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项A、E属于税收立法权。

7、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产;税务机关在调查税务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

8、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C，代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式;选项D，委托代征这一征收方式主要适用于零星、分散和异地缴纳的税款。

9、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权。

10、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。