2020年注册会计师考试《税法》练习及答案（九）

　　一、单项选择题

　　1、2015年12月A企业由于急需资金扩建生产线，决定将位于甲市的一块土地的使用权转让给B企业，转让合同约定2016年1月交付土地并办理相关手续;2016年2月B企业以出让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合同，土地出让金为1000万元，合同未约定交付时间。2016年3月B企业在乙市土地上建造厂房，于2016年12月竣工完成并交付使用。则下列选项中错误的是(　)。

　　A、B企业获得的甲市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税

　　B、B企业获得的乙市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税

　　C、B企业应当分别向甲市、乙市税务机关缴纳城镇土地使用税

　　D、B企业支付乙市的土地出让金1000万应计入厂房原值计征房产税

　　2、某科技开发企业占用林地60万平方米建造新的科技园(其中10万平方米经批准成立一所技工学校)，还占用林地60万平方米开发高产经济试验林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税(　)万元。

　　A、1600

　　B、1000

　　C、2000

　　D、1400

　　3、农村居民王某原住宅用地200平米，房屋建筑面积200平米，因规划修建铁路被占用，其经批准后另购置一块200平米的耕地，并建起一栋两层小洋房，房屋建筑面积为420平米。当地耕地占用税率30元/平米。根据税法规定，下列表述正确的是(　)。

　　A、王某家免征耕地占用税

　　B、王某家应缴纳耕地占用税6000元

　　C、王某家应缴纳耕地占用税6300元

　　D、王某家应缴纳耕地占用税3000元

　　4、某公司2016年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地;另外在该地区分设的A机构占地3000平方米，其中包括无偿使用公安机关的一块场地100平方米。假设该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司2016年应缴纳城镇土地使用税为(　)元。

　　A、150000

　　B、157500

　　C、156500

　　D、155000

　　5、下列关于耕地占用税征税范围的表述中错误的是( )。

　　A、占用已开发从事养殖的滩涂从事非农业建设，由省、自治区、直辖市结合具体情况确定是否征收耕地占用税

　　B、纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，暂不征收耕地占用税

　　C、占用鱼塘从事非农业建设，应当征收耕地占用税

　　D、占用农用土地建房或从事其他非农业建设，应当征收耕地占用税

　　6、下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是(　)。

　　A、耕地占用税的纳税人不包括个人

　　B、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

　　C、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

　　D、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

　　二、多项选择题

　　1、根据城镇土地使用税法规定，下列表述不正确的有(　)。

　　A、城市郊区的土地不缴纳土地使用税

　　B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳土地使用税

　　C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

　　D、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税

　　2、下列关于城镇土地使用税的表述正确的有(　)。

　　A、对于专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地免征城镇土地使用税

　　B、中国人民银行总行所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税

　　C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税

　　D、对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地暂免征收城镇土地使用税

　　3、某企业2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造厂房，并临时占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造厂房，预计2016年3月厂房建造完成，临时占用耕地已获得批准。同年9月新占用耕地2000平方米用于兴办学校。则下列说法正确的有(　)。(所占耕地适用的定额税率为20元/平方米)

　　A、建造厂房占用的耕地应计征耕地占用税80000元

　　B、兴办学校占用耕地应计征耕地占用税40000元

　　C、临时占用耕地不需要计征耕地占用税

　　D、临时占用耕地需要计征耕地占用税，但在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的可以全额退还

　　4、计算城镇土地使用税时，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列(　)方法确定。

　　A、凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准

　　B、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认面积为准

　　C、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

　　D、尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据

　　5、下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有(　)。

　　A、城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍

　　B、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年

　　C、免税单位的职工家属宿舍用地免税

　　D、经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%

　　6、下列关于耕地占用税的表述，正确的有(　)。

　　A、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

　　B、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收

　　C、农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地的，免征耕地占用税

　　D、占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收