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2019年注册会计师《税法》模考试题及答案(15)

来源:考试网  [2019年9月19日]  【

  一 、单项选择题

  1.

  税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种( )。

  A.分配关系

  B.强制征收关系

  C.无偿单向转移关系

  D.固定征收关系

  2.

  下列关于税收法律关系的说法中,错误的是( )。

  A.税收法律关系的内容是税法的灵魂

  B.自然灾害属于税收法律事件

  C.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

  D.我国采用属地兼属人的原则来确定税收法律关系中的纳税主体

  3.

  下列各项中,属于国际重复征税的根本原因的是( )。

  A.纳税人所得或收益的国际化

  B.各国行使的税收管辖权的重叠

  C.各国所得税制的普遍化

  D.国际税收协定

  4.

  甲企业为增值税一般纳税人,2016年2月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的设备一台,取得含税收入23.4万元;当月从农民手中收购一批大米,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。

  A.4.3

  B.12.3

  C.12.7

  D.32.7

  5.

  甲企业为增值税一般纳税人,2016年5月从农民手中收购大米一批,农产品收购发票上注明价款15万元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将大米运回企业,支付不含税运费1万元,取得增值税专用发票;因自然灾害使该批大米损失25%,因管理不善损失了10%;当月从小规模纳税人处购买生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款2万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。

  A.1.40

  B.2.12

  C.1.91

  D.2.4

  6.

  某企业为增值税一般纳税人,2016年5月1日至5月31日销售白酒50吨,主营业务成本为600000元,企业农产品耗用率为85%。当期从农民手中收购用于生产白酒的大麦,收购发票上注明买价62000元。按照成本法,该企业当期准予抵扣的进项税额为( )元。

  A.71327.43

  B.80600

  C.58672.57

  D.74102.56

  7.

  某商场为增值税一般纳税人,2016年4月采取以旧换新方式销售电视机500台,每台新电视机不含税售价8000元,每台旧电视机不含税作价500元,共取得差价款3750000元。该商场当月增值税销项税额为( )元。

  A.637500

  B.680000

  C.581196.58

  D.544871.79

  8.

  某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年4月销售白酒取得不含税销售收入100万元,收取包装物押金5.85万元。当月没收6个月前收取的逾期未退还的包装物押金10万元,则该白酒生产企业2016年4月应纳增值税( )万元。

  A.17.85

  B.17

  C.18.45

  D.19.3

  9.

  某企业(增值税一般纳税人)2016年4月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途,用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税额为( )元。

  A.17000

  B.16911.9

  C.13600

  D.15272.1

  10.

  某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2016年4月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为17%,出口退税率为13%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是( )。

  A.应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税税额为89.7万元

  B.应退增值税84.6万元,免抵增值税税额为0

  C.应退增值税89.7万元,免抵增值税税额为0

  D.应退增值税84.6万元,免抵增值税税额为5.1万元

  11.

  甲企业为增值税一般纳税人,2015年7月1日委托一商场代销服装,当日签订了委托代销协议,8月2日向商场发出货物,9月10日收到商场的代销清单及销货款,10月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务,甲企业的增值税纳税义务发生时间是( )。

  A.7月1日

  B.8月2日

  C.9月10日

  D.10月1日

  12.

  甲手表厂(增值税一般纳税人)2016年4月委托乙加工厂加工100只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为200万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费40万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为3万元/只。甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售,取得含税收入468万元。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2016年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。

  A.0

  B.60

  C.20

  D.80

  13.

  下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是( )。

  A.从事卷烟批发业务的批发商

  B.进口金银首饰的首饰厂

  C.将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的商贸企业

  D.销售自产涂料的生产企业

  14.

  某化妆品厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2016年4月该厂将自产的一批成本价为70万元的化妆品移送至门市部,当月门市部对外销售了其中的70%,取得价税合计金额93.6万元。已知化妆品厂的消费税税率为30%,成本利润率为5%,则该化妆品厂2016年4月应缴纳消费税( )万元。

  A.14.7

  B.21

  C.24

  D.31.5

  15.

  某化妆品生产厂为增值税一般纳税人,2016年4月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品240套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,洗发水收入40万元。将一批新研制的香水作为试用品赠送给消费者使用,该批香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类香水的销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。

  A.60.63

  B.72.63

  C.60.9

  D.72.9

  16.

  某企业为增值税一般纳税人,2016年4月进口散装葡萄酒,海关审定的关税完税价格为10万元,关税税率14%。该企业将进口的葡萄酒全部用于连续生产瓶装葡萄酒并全部销售,取得不含税销售额50万元。已知,葡萄酒的消费税税率为10%。则该企业境内销售环节应纳消费税( )万元。

  A.5

  B.3.73

  C.4

  D.3

  17.

  根据营业税的规定,娱乐业实行5%~20%的幅度比例税率,纳税人经营娱乐业具体适用的税率,由( )在条例规定的幅度内决定。

  A.国务院

  B.国家税务总局

  C.省、自治区、直辖市人民政府

  D.省、自治区、直辖市地方税务局

  18.

  2016年4月,境内某旅游企业组团去境外某名胜风景区旅游,共有游客50人,每人收费6000元。该期间为每人支付了交通费800元、住宿费和餐费共计1500元、旅游景点门票费600元,并按每人1000元付给境外接团旅游企业。该境内旅游企业2016年4月应缴纳的营业税为( )元。

  A.5250

  B.9000

  C.11500

  D.12500

  19.

  李某2015年发生如下业务:2月将一套商铺出租给某单位做职工宿舍,双方约定每月房租1800元,该单位预付了一年的房租共21600元;3月将位于步行街的商铺出租给赵某,合同约定从当月起,每月收取房租2000元。李某2015年应缴纳营业税( )元。

  A.1380

  B.1810

  C.1980

  D.2080

  20.

  某企业(位于市区)2016年4月因进口货物由海关代征增值税3000元,消费税2000元,内销货物向主管税务机关缴纳增值税45000元,消费税30000元。当月还将其抵债得来的土地使用权对外出售,取得收入200000元,该土地使用权抵债时作价150000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )元。

  A.5950

  B.6300

  C.5775

  D.5425

  21.

  位于市区的某生产企业(增值税一般纳税人)2016年4月取得出口退税款15万元,出口货物经批准免抵增值税20万元,当月转让股票取得收入50万元,另支付相关税费10万元,该股票购置时支付的价款为25万元(含支付的相关税费5万元)。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计( )万元。

  A.0.65

  B.0.15

  C.2.05

  D.2.15

  22.

  某企业2016年4月进口1辆小汽车,成交价格折合人民币100万元,支付中介佣金5万元,该汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元,保险费无法确定。进口后将小汽车从海关运输至企业发生运保费合计2万元。已知小汽车的关税税率为20%。则该企业进口小汽车应缴纳的关税为( )万元。

  A.20

  B.20.46

  C.21.46

  D.21.87

  23.

  下列项目中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是( )。

  A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金

  B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费

  C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用

  D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用

  24.

  关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经( )批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( )个月。

  A.海关;6

  B.海关总署;6

  C.海关关长;3

  D.海关;3

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责编:jiaojiao95
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