2020年注册会计师《经济法》备考训练（六）_第2页

　　多选题：

　　【1】根据《证券法》的规定，上市公司应当发布临时报告的情形有(　)。

　　A.公司的主要业务陷入停顿

　　B.公司的总会计师发生变动

　　C.公司的会计政策变更

　　D.公司增资的决定

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核持续信息公开。选项B：公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件;公司的总会计师发生变动不需要发布临时报告，选项B不选。选项D：公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，属于重大事件;公司增资的决定，应当发布招股说明书等发行公告，而非临时报告。

　　【2】甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。根据证券法律制度的规定，下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有(　)。

　　A.一旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项

　　B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项

　　C.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项

　　D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』(1)选项ACD：有关各方就该重大事件签署“意向书或者协议”时，上市公司应及时履行重大事件的信息披露义务;(2)选项B：该重大事件已经泄露或者市场出现传闻，公司证券及其衍生品种出现异常交易情况时，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素。

　　【3】下列关于股份有限公司发行股票的说法中，正确的有(　)。

　　A.非公众公司申请股票以公开方式向社会公众转让的，需要报经中国证监会核准，核准后该公司被定性为上市公司

　　B.非公众公司向特定对象发行股票，导致发行后股东超过200人的发行为公开发行

　　C.上市公司非公开发行新股的不需要经过证监会核准，公开发行新股需要经过核准

　　D.非公众公司非公开发行股票的，股东人数累计不超过200人，不需要经证监会核准

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』本题考核股票的发行。根据规定，非公众公司申请股票以公开方式向社会公众转让的，需要报经中国证监会核准，核准后该公司被定性为“非上市公众公司”，因此选项A的说法错误;上市公司非公开发行新股和公开发行新股均需要经过证监会核准，因此选项C的说法错误。

　　【4】根据证券法律制度的规定，股份有限公司的下列股份发行或转让活动中，可以豁免向证监会申请核准的有(　)。

　　A.因向公司核心员工转让股份导致股东累计达到22 0人，但在1个月内降至195人

　　B.在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司拟向特定对象定向发行股份，发行后股东预计达到195人

　　C.股东累计已达195人的公司拟公开转让股份

　　D.公司获得定向发行核准后第13个月，拟使用未完成的核准额度继续发行

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』因股票以非公开方式转让导致股东累计超过200人，但在3个月内将股东人数降至200人以内的，可以不提出申请，因此选项A正确。非上市公众公司向特定对象发行，累计股东≤200人的无需核准，因此选项B正确。股东≤200人的股份公司公开转让股票豁免核准，因此选项C正确。自中国证监予以核准之日起，公司应当在12个月内发行完毕，超过核准限定的有效期未发行的，须重新经中国证监会核准后方可发行，因此选项D错误。

　　【5】甲公司为在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让股票的非上市公众公司，公司拟向特定对象发行股票，发行后股东累计200人。下列关于甲公司此次发行的表述正确的有(　)。

　　A.豁免向中国证监会申请核准，由全国中小企业股份转让系统自律管理

　　B.此次发行应当经甲公司出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

　　C.此次发行可以向核心员工发行，核心员工的认定，应由公司董事会提名，由股东大会审议批准

　　D.甲公司只需定期披露年度报告

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』非上市公众公司定向发行需要定期披露年度报告和半年度报告，选项D表述错误。

　　【6】某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有(　)。

　　A.公司发行股票前股本总额为人民币6000万元

　　B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚

　　C.公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币4000万元

　　D.公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核首发上市条件。根据规定，发行人首次公开发行股票并上市的，发行前股本总额不少于人民币3000万元，因此选项A是正确的;最近36个月内，发行人没有违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规受到行政处罚且情节严重的情况，因此选项B不选;最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，因此选项C是正确的;发行人不存在最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表以外的投资收益的情况，因此选项D不选。

　　【7】下列关于首次公开发行股票的程序，不符合证券法律制度规定的有(　)。

　　A.上市后6个月内如公司股票连续15个交易日的收盘价均低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月

　　B.发行审核委员会审核发行人的盈利能力、投资价值以及信息披露内容的合法合规性

　　C.股票发行申请经核准后，发行人应自证监会核准发行之日起6个月内发行股票

　　D.股票发行申请未获核准的，自中国证监会作出不予核准决定之日起12个月后，发行人可再次提出股票发行申请

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核首次公开发行股票的程序。公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。所以选项A说法错误。中国证监会监管部门和发行审核委员会依法对发行申请文件和信息披露内容的合法合规性进行审核，不对发行人的盈利能力和投资价值作出判断。所以选项B说法错误。自中国证监会核准发行之日起，发行人应在6个月内发行股票;超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行。所以选项C说法正确。股票发行申请未获核准的，自中国证监会作出不予核准决定之日起6个月后，发行人可再次提出股票发行申请。所以选项D说法错误。

　　【8】甲公司委托乙证券公司以代销方式公开发行股票6000万股，代销期限届满时，投资者认购甲公司股票的数量为4000万股。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的有(　)。

　　A.乙证券公司应当以自有资金购入剩余的2000万股

　　B.股票发行失败

　　C.甲公司可以更换承销商，继续销售剩余的2000万股

　　D.应当返还已收取的4000万股发行价款，并加算银行同期存款利率

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』本题考核股票承销的规定。股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。本题中，公开发行股票数量为6000万股，实际认购数量为4000万股，少于其发行总量的70%(4200万股)，因此应界定为发行失败，相关的认股款项应返还给认股人，并加算银行同期存款利息。

　　【9】上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有(　)。

　　A.公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券

　　B.公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚

　　C.公司在前年曾经严重亏损

　　D.公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核上市公司增发股票。(1)选项B：上市公司董监高最近36个月内未受到过证监会的行政处罚;(2)选项C：上市公司最近3个会计年度须连续盈利;(3)选项D：上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查。

　　【10】下列有关上市公司向原股东配售股份的条件中，说法正确的有(　)。

　　A.配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

　　B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

　　C.近24个月内曾公开发行证券，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形

　　D.近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的50%

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核上市公司配股。选项D应当是：最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。

　　【11】某股份公司拟公开发行公司债券，下列表述中正确的有(　)。

　　A.公开发行公司债券应当经过中国证监会核准，但如果仅面向合格投资者公开发行债券，可以不经中国证监会核准

　　B.公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级

　　C.前一次公开发行公司债券尚未募足的，不得再次公开发行公司债券

　　D.自证监会核准公开发行之日起，公司应在6个月内首期发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考核公司债券的公开发行。只要公开发行，就需要经过证监会的核准，A错误。自证监会核准公开发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕，D错误。

　　【12】根据证券法律制度的规定，下列证券交易场所中，可以交易公开发行的公司债券的有(　)。

　　A.证券公司柜台市场

　　B.中国金融期货交易所

　　C.证券交易所

　　D.全国中小企业股份转让系统

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』本题考核公司债券的交易场所。公开发行的公司债券，应当在依法设立的证券交易所上市交易，或在全国中小企业股份转让系统或者国务院批准的其他证券交易场所转让。