11、以下哪一项表明市场部可能存在舞弊?

　　A、有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

　　B、经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。

　　C、为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。

　　D、以上三项都选。

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。这只是可能存在舞弊的征兆之一。

　　B、不正确。这只是可能存在舞弊的征兆之一。

　　C、不正确。这只是可能存在舞弊的征兆之一。

　　D、正确。没有文件支持的经济业务(选项a)，奢侈的生活(选项b)以及宽松的控制环境(选项c)都是可能存在舞弊的征兆，应引起内部审计师的注意。

　　12、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是：

　　A、经营环境比较稳定，变动极少。

　　B、经营环境复杂多变。

　　C、在多个地方进行类似经营。

　　D、在同一个地点将进行后续存货审计。

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。标准审计方案适用于经营环境变动很小的情况。

　　B、正确。标准审计方案不适用于复杂多变的经营环境，因为审计目标和相应的工作步骤可能不再相关。

　　C、不正确。标准审计方案可以用于在多个地方进行同类型经营的情况。

　　D、不正确。标准审计方案可以被接受用于在同一地点进行后续存货审计。

　　13、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当:

　　A、接受，理由是他们双方的有关条文均允许;

　　B、拒绝，鉴于双方的利益冲突;

　　C、只要不占用工作时间就可以接受;

　　D、询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

　　答案B、正确。根据行为规则，“内部审计师不应参与或有任何可能会损害，或据推测会损害其无偏评估的任何活动或关系。这种参与包括那些可能会与组织的利益有冲突的活动或关系。”此外，根据行为规则，“内部审计师不应接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西”。

　　14、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定：

　　A、违反了内部审计师协会的职业道德规范。

　　B、违反了标准中有关报告的规定。

　　C、是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。

　　D、A和B

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。见题解d。

　　B、不正确。见题解d。

　　C、不正确。没有进行报告存在两个问题。第一，它违反了所有重要的新发明都是公司的财产这一基本政策，第二，尽管部门经理原谅了该行为，但专利会成为给雇员带来收益的可能途径，因此高层管理部门应当知道此事，因为它可能会影响雇员的收入制度，有必要作为收入报告给税务部门。

　　D、正确。没有报告此事违反了内部审计师协会职业道德规范，该规范要求内部审计师应当遵守标准的规定并将所有可能影响经营报告的信息进行报告。同理，它也违反了《标准》有关通报审计结果的规定。

　　15、内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：

　　A、向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。

　　B、向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。

　　C、随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。

　　D、随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。这只能提供终端用户开发应用程序的有限信息，却不能提供对公司政策遵循情况的任何信息。

　　B、不正确。这只能提供用户对公司政策了解程度的信息，却不能提供对政策遵循情况的信息。

　　C、不正确。这是一个很好的程序，但却局限于个人计算机中储存的应用程序，没有涉及用户间共享并被存储于服务器中的应用程序。更大的问题是它还要求内部审计师浏览所有的应用程序，而不仅仅是用户间共享的那些。

　　D、正确。这样内部审计师可以随机检查那些在用户间共享的应用程序。

　　16、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

　　A、接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

　　B、接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

　　C、将潜在的利益冲突通知供应商。

　　D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。即使内部审计师避免与会计部主任接触，形式上的利益冲突仍然存在。

　　B、不正确。应当避免潜在的利益冲突和偏见的情况，而不是仅仅披露它。

　　C、不正确。利益冲突应该向首席审计执行官报告，而非被审计者。

　　D、正确。实务公告规定，内部审计师必须向首席审计执行官报告已经出现的或经合理推断认为可能出现的利益冲突和偏见的情况。

　　17、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：

　　A、账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

　　B、事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

　　C、没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。

　　D、未完成经营活动的既定目标。

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。仅是固有风险，不完整。

　　B、正确。根据《标准》的定义，风险是指一件事情或行动可能对组织产生不利影响的概率。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。

　　C、不正确。该选项仅是控制风险，不完整。

　　D、不正确。该选项仅是检查风险，不完整。

　　18、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着：

　　A、只有一个控制强点

　　B、只有一个控制弱点

　　C、有一个控制强点和一个控制弱点

　　D、既没有控制强点也没有控制弱点

　　答案：C

　　解题思路：A、不正确，见题解C。

　　B、不正确，见题解C。

　　C、正确。使用控制系统去监控危险材料在不同工地之间的运输是一个控制强点，而同一工地内材料的移动缺乏类似控制系统是一个控制弱点。

　　D、不正确，见题解C。

　　19、某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应?

　　I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。

　　II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。

　　III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、只有I和II

　　D、I、II和III都对

　　答案：A

　　解题思路：

　　I、正确。重要性被定义为对组织具有潜在影响的项目，而不仅限于可量化的项目。

　　II、不正确。有一些性质轻微的控制错误可以认为是不重要的。

　　III、不正确。可以使用抽样方法来全面覆盖整个组织的控制结构。

　　20、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是：

　　A、取消内设的访问控制

　　B、考虑使用访问控制软件

　　C、考虑使用实用软件

　　D、将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。取消内设的访问控制会削弱访问安全控制。

　　B、正确。使用访问控制软件能较好地达到控制目标。

　　C、不正确。使用实用软件与控制目标无关。

　　D、不正确。该选项与控制目标无关。