建立/完善审计业务的目标，识别/确认审计业务的范围

　　内部审计师开展每项业务都必须制订书面计划，其内容包括审计业务目标、审计业务范围、时间安排以及资源分配等。

　　首席审计执行官应当对业务计划的编制程序和文件规范(如计划会议的结果、风险评估过程、工作方案详细程度等)提出合乎实际的要求。需要考虑的因素包括：

　　工作执行和/或业务结果是否被其他人(如外部审计师，规章制定者或管理层)所利用;

　　工作是否与可能卷入潜在或当前诉讼的事项相关;

　　内部审计人员的经验和对直接督导能力的要求;

　　项目是否内部执行，是否通过特邀审计师，或外部服务提供者执行;

　　项目的复杂性和范围;

　　内部审计部门的规模;

　　文件的价值(如是否被用于随后几年)。

　　内部审计师要确定其他业务需求，比如业务需要的时间和预计完成日期。内部审计师也要考虑最终业务通报形式。在这一阶段进行规划有助于加快业务结束阶段的沟通进程。

　　内部审计师通知需要了解业务的管理层，与负责待检查活动的管理层一起开会，总结和分发会上的讨论过程和所得出的任何结论，并将文件保存在业务工作底稿中。讨论的主题包括：计划内的业务目标和工作范围;业务工作的资源和时间安排;影响业务条件和待审查领域活动的主要因素，包括内外部环境的最新变化;管理层所关注的事项或要求。

　　首席审计执行官确定何时、以何种方式、与谁沟通业务结果。在业务计划阶段，内部审计师形成文件并与管理层进行适当程度的沟通。对于随后发生的会影响业务结果时间或报告的变化，内部审计师也要与管理层沟通。

　　审计工作计划中有两项非常重要的工作：确定审计业务的目标和范围。两者都需要书面形式。