涉及考题
【例题·多选题】(2011年)下列各项中,影响当期营业利润的有()。
A.所得税费用
B.固定资产减值损失
C.销售商品收入
D.投资性房地产公允价值变动收益
『正确答案』BCD
『答案解析』所得税费用在利润总额之后列示,不会影响营业利润;固定资产减值损失计入当期资产减值损失;销售商品收入计入营业收入;投资性房地产公允价值变动收益计入当期公允价值变动损益。
【单项选择题】某企业2017年度利润总额为100万元,其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元,实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%,该企业2017年所得税费用为( )万元。
A、23.75
B、25
C、22.5
D、28.75
正确答案:B
知识点:所得税费用
答案解析:所得税费用=(100-5+20-15)×25%=25(万元)。
单项选择题
某企业2010年发生亏损200万元,2011年实现税前会计利润500万元,其中包括国债利息收入20万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元;所得税率为25%.则企业2011年的所得税费用为( )万元。
A、112.5
B、130
C、150
D、77.5
【正确答案】 D
【答案解析】 2011年的所得税费用=(500-200-20+30)×25%=77.5(万元)。