【考题·单选题】(2019年)李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是(　)。

　　A.Q市税务机关

　　B.L市税务机关

　　C.M市税务机关

　　D.N市税务机关

　　『正确答案』D

　　『答案解析』其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。

　　【考题·判断题】(2018年)银行增值税的纳税期限为1个月。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

　　【考题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

　　B.生产企业向一般纳税人销售货物

　　C.商业企业向消费者个人零售食品

　　D.书店向消费者个人销售图书

　　『正确答案』B

　　『答案解析』向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票。

　　【考题·多选题】(2018年)商业企业一般纳税人零售下列各项物品，不得开具增值税专用发票的有(　)。

　　A.食品

　　B.劳保鞋

　　C.白酒

　　D.香烟

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』商业企业一般纳税人零售鞋帽(不包括劳保专用部分)是不得开具增值税专用发票的。

　　【考题·判断题】(2018年)商业企业一般纳税人零售烟、酒，可开具增值税专用发票。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

　　【考题·不定项选择题】(2019年改编)甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：

　　(1)销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。

　　(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。

　　(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。

　　(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

　　(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。

　　(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。

　　(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

　　已知：增值税税率为13%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(6 780 000+56 500)÷(1+13%)×13%=786 500元

　　B.6 780 000×13%=881 400元

　　C.6 780 000÷(1+13%)×13%=780 000元

　　D.(6 780 000+56 500)×13%=888 745元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税;价外费用和价款含增值税，需要换算为不含税金额。

　　2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.500×(4 520-316.4)×13%=273 234元

　　B.500×(4 520-316.4)÷(1+13%)×13%

　　=241 800元

　　C.500×4 520÷(1+13%)×13%=260 000元

　　D.500×[4 520÷(1+13%)-316.4]×13%

　　=239 434元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。含税金额需要换算为不含税金额。

　　3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A.支付住宿费的进项税额1 200元

　　B.购进劳保用品的进项税额300元

　　C.购进货车的进项税额96 000元

　　D.购进生产用液晶面板的进项税额480 000元

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A，组织职工夏季旅游，支付住宿费属于职工福利，进项税额不允许扣除;选项B，增值税普通发票不允许抵扣进项税额;选项C，固定资产、不动产如果是既用于不允许抵扣项目的，又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣。

　　4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是(　)。

　　A.将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台

　　B.将自产Z型彩电委托某商场代销800台

　　C.将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台

　　D.购进50台电脑奖励给业绩突出的职工

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。