【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。(2019年)

　　A.出售房屋的企业

　　B.购买房屋的企业

　　C.购买房屋的个人

　　D.出租房屋的个人

　　【答案】A

　　【例题·多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有(　　)。(2019年)

　　A.企业转让国有土地使用权

　　B.政府出让国有土地使用权

　　C.企业出售不动产

　　D.个人出租不动产

　　【答案】AC

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。(2013年)

　　A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业

　　C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商

　　D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项C：出让国有土地使用权，不征收土地增值税;(3)选项D：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。

2020年初级会计职称考试《初级会计实务》在线题库	抢先试用
2020年初级会计职称考试《经济法基础》在线题库	抢先试用

　　更多初级会计师备考试卷、讲义资料、考前直播视频，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师答疑解惑！

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2013年)

　　A.政府向企业出让国有土地使用权

　　B.企业将闲置房产出租

　　C.企业之间交换房产

　　D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值

　　【答案】C

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2015年)

　　A.房地产的出租

　　B.企业之间的房地产交换

　　C.房地产的代建

　　D.房地产的抵押

　　【答案】B

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。(2015年)

　　A.承租商铺的张某

　　B.出让国有土地使用权的某市政府

　　C.接受房屋捐赠的某学校

　　D.转让厂房的某企业

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项B：出让国有土地使用权，不征收土地增值税;(3)选项C：受赠人不是土地增值税的纳税人。

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　　)。(2017年)

　　A.出租住房的孙某

　　B.转让国有土地使用权的甲公司

　　C.出售商铺的潘某

　　D.出售写字楼的乙公司

　　【答案】A

　　【例题·单选题】北京市某企业2013年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元。2013年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时，土地增值额为( )万元。(2013年)

　　A.2000-1000=1000

　　B.2000-110-1000=890

　　C.2000-110-1000-60=830

　　D.2000-1000-60=940

　　【答案】C

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是( )。(2018年)

　　A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

　　B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

　　C.土地征用及拆迁补偿费

　　D.超过贷款期限的利息部分

　　【答案】D

　　【例题·多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有(　　)。(2019年)

　　A.前期工程费

　　B.公共配套设施费

　　C.土地出让金

　　D.耕地占用税

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。

　　【例题·多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有(　　)。(2016年)

　　A.评估价格

　　B.转让环节缴纳的税金

　　C.取得土地使用权所支付的地价款

　　D.重置成本价

　　【答案】ABC

　　【例题·单选题】2018年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为1250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。根据土地增值税法律制度的规定，在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是(　　)。(2019年)

　　A.2000×70%=1400(万元)

　　B.(2000-1250)×70%=525(万元)

　　C.2000×(1-70%)=600(万元)

　　D.1250×70%=875(万元)

　　【答案】A

　　【解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价(2000万元)乘以成新度折扣率(70%)后的价格。

　　【例题·判断题】房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。( )(2013年)

　　【答案】√

　　【例题·判断题】甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。(　　)(2019年)

　　【答案】√