【考题·单选题】(2019年)区别不同税种的重要标志是( )。
A.纳税环节
B.税目
C.税率
D.征税对象
『正确答案』D
『答案解析』不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【考题·多选题】(2018年)下列各项中,属于税法要素的有( )。
A.税率
B.征税对象
C.纳税义务人
D.税收优惠
『正确答案』ABCD
『答案解析』税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【考题·多选题】(2018年)我国现行的税率主要有( )。
A.比例税率
B.比率税率
C.定额税率
D.累进税率
『正确答案』ACD
【考题·单选题】(2019年)下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是( )。
A.契税
B.船舶吨税
C.车船税
D.车辆购置税
『正确答案』B
『答案解析』海关主要负责下列税收的征收和管理:(1)关税;(2)船舶吨税;(3)委托代征的进口环节增值税、消费税。
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【例题·多选题】下列无形资产中,属于自然资源使用权的有( )。
A.土地使用权
B.海域使用权
C.采矿权
D.经营权
『正确答案』ABC
『答案解析』根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关的规定,土地使用权、海域使用权和采矿权属于自然资源使用权。经营权属于其他权益性无形资产。启示:考得很细!
【考题·单选题】(2017年)不属于销售无形资产的是( )。
A.转让专利权
B.转让建筑永久使用权
C.转让网络虚拟道具
D.转让采矿权
『正确答案』B
『答案解析』选项B属于销售不动产。
【考题·多选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“交通运输服务”计缴增值税的有( )。
A.程租
B.期租
C.湿租
D.道路通行服务
『正确答案』ABC
『答案解析』车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
【考题·多选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。
A.转让外汇
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务
D.财产保险服务
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项A,转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务;选项B,融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项C,货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务;选项D,财产保险服务属于金融服务—保险服务。
【考题·判断题】(2018年)将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。( )
『正确答案』×
『答案解析』将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。
【考题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物行为的是( )。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将购进的货物用于集体福利
C.将委托加工的货物分配给股东
D.将自产的货物用于个人消费
『正确答案』B
『答案解析』将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,为视同销售,不含购进的货物,选项B错误。
【考题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。
A.将外购的货物用于个人消费
B.将自产的货物交付代销商代销
C.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位
D.将自产的货物用于集体福利
『正确答案』BCD
『答案解析』将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,为视同销售,不含外购的货物,选项A错误。
【考题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。
A.将外购货物分配给股东
B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将自产货物用于集体福利
『正确答案』ACD
『答案解析』将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,为视同销售,不含购进的货物,选项B错误。
【考题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。
A.将服装交付他人代销
B.将自产服装用于职工福利
C.将购进服装无偿赠送给某小学
D.销售代销服装
『正确答案』ABCD
『答案解析』将货物交付其他单位或者个人代销与销售代销货物均属于视同销售,选项AD正确。将自产的货物用于集体福利属于视同销售,选项B正确。将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售,选项C正确。
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