【例题·单选题】个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。(2017年)

　　A.30

　　B.25

　　C.40

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】(1)业务宣传费税前扣除限额=200×15%=30(万元);(2)2016年度待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元)，超过了税前扣除限额，2016年度税前准予扣除的业务宣传费金额为30万元。

　　【例题·判断题】合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税的纳税人。( )(2017年)

　　【答案】√

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是( )。(2018年)

　　A.合伙企业中的自然人合伙人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.个人独资企业的投资人

　　【答案】B

　　【解析】选项B：一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2018年)

　　A.业主的工资薪金支出

　　B.个人所得税税款

　　C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

　　D.税收滞纳金

　　【答案】ABD

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是( )。(2019年)

　　A.税收滞纳金

　　B.非广告性赞助支出

　　C.个人所得税税款

　　D.允许弥补的以前年度亏损

　　【答案】D

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是( )。(2019年)

　　A.实际合理支出的员工工资

　　B.代他人负担的税款

　　C.特殊工种从业人员的人身保险费

　　D.合理的劳动保护支出

　　【答案】B

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为( )。(2019年)

　　A.5月31日

　　B.6月30日

　　C.3月31日

　　D.4月15日

　　【答案】C

　　【例题•判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( )(2008年)

　　【答案】√

　　【解析】房屋出典的，承典人(李某)为房产税的纳税人。

　　【例题•判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。( )(2018年)

　　【答案】×

　　【解析】产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。

　　【例题•判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。( )(2015年)

　　【答案】×

　　【例题•单选题】下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的是( )。(2012年)

　　A.房屋出租的，承租人为纳税人

　　B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

　　C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

　　D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

　　【答案】A

　　【解析】房屋出租的，出租人(而非承租人)为房产税的纳税人。

　　【例题•判断题】居住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。( )(2019年)

　　【答案】×

　　【解析】房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。