【例题•单选题】根据房产税法律制度的规定,下列房屋中,不属于房产税征税范围的是( )。(2018年)
A.建制镇的房屋
B.农村的房屋
C.县城的房屋
D.城市的房屋
【答案】B
【例题•多选题】根据房产税法律制度的规定,下列与房屋不可分割的附属设备中,应计入房产原值计缴房产税的有( )。(2015年)
A.中央空调
B.电梯
C.暖气设备
D.给水排水管道
【答案】ABCD
【例题•多选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应当计入房产原值,计征房产税的有( )。(2013年)
A.独立于房屋之外的烟囱
B.中央空调
C.房屋的给水、排水管道
D.室外游泳池
【答案】BC
【解析】选项AD:不属于房产税的征税对象。
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【例题•单选题】甲公司厂房原值500万元,已提折旧200万元。已知房产原值减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定,甲公司2016年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。(2017年)
A.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)
B.500×1.2%=6(万元)
C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)
D.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)
【答案】D
【解析】房产原值,是指在会计账簿固定资产科目中记载的房屋原价,不得扣减折旧额。
【例题•单选题】2018年甲公司房产原值8000万元,已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%;房产原值的减除比例为30%。根据房产税法律制度的规定,甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。(2019年)
A.8000×1.2%=96(万元)
B.(8000-5000)×(1-30%)×1.2%=25.2(万元)
C.8000×(1-30%)×1.2%=67.2(万元)
D.(8000-5000)×1.2%=36(万元)
【答案】C
【例题•单选题】2016年7月1日,甲公司出租商铺,租期半年,一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%,房产税从租计征的税率为12%。根据房产税法律制度的规定,甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。(2017年)
A.126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)
B.126000÷(1+5%)×12%=14400(元)
C.126000×(1-30%)×12%=10584(元)
D.126000×12%=15120(元)
【答案】B
【例题•单选题】2018年9月张某出租自有住房,当月收取不含增值税租金2500元,当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。根据房产税法律制度的规定,张某当月应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。(2019年)
A.(2500-1000)×4%=60(元)
B.2500×4%=100(元)
C.(2500-1000)×(1-4%)×4%=57.6(元)
D.2500×(1-4%)×4%=96(元)
【答案】B
【例题•单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定,甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。(2010年)
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
【答案】C
【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。
【例题•单选题】甲企业2014年年初拥有一栋房产,房产原值1000万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月收取租金1万元。已知从价计征房产税的税率为1.2%,从租计征房产税的税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。根据房产税法律制度的规定,2014年甲企业应缴纳房产税( )万元。(2015年)
A.1.08
B.3.18
C.3.76
D.8.4
【答案】B
【解析】(1)纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳房产税;(2)甲企业前3个月应从价计征房产税,后9个月从租计征房产税;(3)甲企业2014年应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%×3个月/12个月+1×9个月×12%=3.18(万元)。
【例题•判断题】以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。( )(2013年)
【答案】√
【例题•判断题】对融资租赁的房屋计征房产税时,应以出租方取得的租金收入为计税依据。( )(2014年)
【答案】×
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