【例题·单选题】对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是( )。

　　A.上海市人民政府发布的《上海市旅馆业管理办法》属于地方性法规

　　B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规

　　C.西藏自治区人民代表大会发布的《西藏自治区立法条例》属于自治条例

　　D.财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》属于部门规章

　　【答案】A

　　【解析】选项A：属于地方政府规章。

　　【例题·单选题】甲公司法定代表人为赵某，公司在银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。刘某代表甲公司签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是( )。

　　A.甲公司财务专用章加刘某的个人名章

　　B.甲公司单位公章加赵某的个人名章

　　C.甲公司单位公章加刘某的个人名章

　　D.甲公司财务专用章加赵某的个人名章

　　【答案】C

　　【解析】支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

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　　【例题·单选题】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为10万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。5月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为( )元。

　　A.99980

　　B.99960

　　C.99970

　　D.99950

　　【答案】B

　　【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是5月6日，汇票到期前一日是5月9日，一共是4天。企业从银行取出的金额=100000-100000×(3.6%÷360)×4=99960(元)。

　　【例题·单选题】甲公司向乙公司签发金额为100000元的支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额为20000，甲公司将面临被中国人民银行罚款( )元。

　　A.6000

　　B.5000

　　C.4000

　　D.3000

　　【答案】B

　　【解析】单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款，即：100000×5%=5000(元)。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。

　　A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

　　B.销售建筑物底层商铺

　　C.转让高速公路经营权

　　D.转让国有土地使用权

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：按照“销售现代服务——租赁服务”计缴增值税;(2)选项CD：按照“销售无形资产”计缴增值税。

　　【例题·单选题】某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入212万元，取得奖金3.18万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是( )。

　　A.(212+3.18)÷(1+6%)×6%=12.18(万元)

　　B.212÷(1+6%)×6%=12(万元)

　　C.[212÷(1+6%)+3.18]×6%=12.19(万元)

　　D.212×6%=12.72(万元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)题目明确说明“212万元”是含税收入，应当价税分离;(2)取得的奖金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。

　　【例题·单选题】某广告公司为增值税一般纳税人。2019年9月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入6.36万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额20万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。

　　A.33.8

　　B.32.16

　　C.12.16

　　D.24.3

　　【答案】C

　　【解析】(1)奖励费收入属于价外收入，应价税分离后并入销售额;(2)广告设计服务收入应全额计税，并无扣除规定;(3)该广告公司当月应缴纳增值税=[530+6.36÷(1+6%)]×6%-20=12.16(万元)。

　　【例题·单选题】甲公司为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额154500元。已知增值税征收率为3%，葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.154500÷(1+3%)×10%=15000(元)

　　B.154500×(1-10%)×10%=13905(元)

　　C.154500×10%=15450(元)

　　D.154500÷(1-10%)×10%=17166.67(元)

　　【答案】A

　　【例题·单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3390000元。已知增值税税率为13%，白酒消费税比例税率为20%，从量税税额为0.5元/500克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.3390000×20%+50×2000×0.5=728000(元)

　　B.3390000÷(1+13%)×20%+50×2000×0.5=650000(元)

　　C.3390000×20%=678000(元)

　　D.3390000÷(1+13%)×20%=600000(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税;(2)选项CD没有加上“从量定额”计征部分，错误;(3)选项AB：“从价定率”计征部分应当使用不含增值税的销售额计算，而选项A未对“含税”销售额3390000元进行价税分离。