【例题·多选题】下列规范性文件中,属于规章的有( )。
A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B.上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》
C.财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》
D.上海市人大常委会发布的《上海市城乡规划条例》
【答案】BC
【解析】(1)选项A:属于“行政法规”;(2)选项B:属于“地方政府规章”;(3)选项C:属于“部门规章”;(4)选项D:属于“地方性法规”。
【例题·多选题】用人单位与劳动者对试用期所作的下列约定中,符合法律规定的有( )。
A.公司与A某订立1年期劳动合同,约定其试用期1个月
B.公司聘请B某从事非全日制用工,约定其试用期10天
C.公司与C某订立无固定期限劳动合同,约定其试用期3个月
D.公司与D某订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同,约定其试用期一周
【答案】AC
【解析】(1)选项A:劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月;(2)选项B:非全日制用工,双方当事人不得约定试用期;(3)选项C:3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月;(4)选项D:劳动合同期限不满3个月或者以完成一定工作任务为期限的劳动合同,不得约定试用期。
【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列关于支票出票的表述中,正确的有( )。
A.出票人可以在支票上记载自己为收款人
B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
C.支票上未记载付款行名称的,支票无效
D.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额
【答案】ABCD
【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列关于商业汇票出票的表述中,正确的有( )。
A.商业承兑汇票不可以由收款人签发
B.银行承兑汇票必须记载付款人名称
C.银行承兑汇票应由承兑银行签发
D.商业承兑汇票可以由付款人签发
【答案】BD
【解析】(1)选项AD:商业承兑汇票可以由收款人签发,也可以由付款人签发;(2)选项B:付款人名称是商业汇票出票行为的必须记载事项;(3)选项C:银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,银行是票面上记载的付款人,承兑后成为该票据的承兑人。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用9%增值税税率的有( )。
A.图书
B.粮食
C.电子出版物
D.暖气
【答案】ABCD
【例题·多选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人,其2019年11月发生的下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的有( )。
A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元
B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元
C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元
【答案】ABC
【解析】选项D:除另有规定外,增值税“普通”发票不能作为进项税额的抵扣凭证。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。
A.职工教育经费
B.广告费
C.业务宣传费
D.业务招待费
【答案】ABC
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。
A.职工教育经费
B.广告费
C.业务宣传费
D.业务招待费
【答案】ABC
【例题·多选题】甲公司持有一张出票人为乙公司,金额为100万元,到期日为2019年12月25日,承兑人为乙公司的开户银行A银行的银行承兑汇票。甲公司于12月26日去A银行提示付款,A银行发现乙公司账户只有存款10万元。A银行拟采取的下列做法中,正确的有( )。
A.于2019年12月26日起对乙公司欠款90万元开始计收利息
B.于2019年12月26日向甲公司付款10万元
C.于2019年12月26日拒绝付款并出具拒绝付款证明
D.于2019年12月26日向甲公司付款100万元
【答案】AD
【解析】(1)选项AD:银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。(2)选项BC:持票人依照规定提示付款的,承兑银行应当在“当日足额”付款,承兑银行存在合法抗辩事由的除外。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人取得的下列凭证中,属于增值税扣税凭证的有( )。
A.农产品收购发票
B.增值税普通发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.税控机动车销售统一发票
【答案】ACD
【例题·多选题】某大学教授兼职授课,一次性获得课酬18000元,同月,将自己的文字作品手稿复印件拍卖并取得收入100000元,计算应预扣预缴个人所得税金额为( )元。
A.兼职授课取得的收入,应预扣预缴个人所得税税额2880元
B.个人拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入,应预扣预缴税额16000元
C.当月共计应预扣预缴个人所得税税额18880元
D.当月共计应预扣预缴个人所得税税额16000元
【答案】ABC
【解析】个人拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税,应预扣预缴税额=100000×(1-20%)×20%=16000(元);兼职授课取得的收入应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴个人所得税,应预扣预缴个人所得税税额=18000×(1-20%)×20%=2880(元);共计应预扣预缴个人所得税税额=16000+2880=18880(元)。
【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于支票出票时可以授权补记的事项有( )。
A.出票日期
B.金额
C.收款人名称
D.付款人名称
【答案】BC
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于个人消费
C.将购进的货物无偿赠送给隔壁幼儿园
D.将购进的货物用于集体福利
【答案】BD
【解析】纳税人将“外购货物”用于集体福利或者个人消费,不视同销售,没有销项税额,其进项税额不得抵扣。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有( )。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.财政拨款
C.国债利息收入
D.接受捐赠收入
【答案】AB
【解析】(1)选项C:属于免税收入;(2)选项D:属于应税收入。
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