【例题·单选题】下列各项中,属于法律行为的是( )。
A.天降暴雨
B.签定销售合同
C.地震
D.台风登陆
【答案】B
【解析】选项ACD:属于法律事件。
【例题·单选题】2019年8月甲公司安排职工王某在日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时,并在周末加班累计2天且无倒休。已知甲公司实行标准工时制度,刘某日工资为160元。分析甲公司应支付王某8月最低加班工资的下列算式中,正确的是( )。
A.160÷8×12×100%+160×2×200%
B.160÷8×12×150%+160×2×200%
C.160÷8×12×200%+160×2×150%
D.160÷8×12×300%+160×2×200%
【答案】B
【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者加班工资;用人单位依法安排劳动者周末加班且无倒休的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的200%支付劳动者加班工资。
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【例题·单选题】甲公司向乙公司签发金额为200000元的支票用于支付货款,乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额为80000元,甲公司将面临被中国人民银行罚款( )元,及乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是( )元。
A.10000,1600
B.10000,4000
C.6000,2000
D.6000,1600
【答案】B
【解析】(1)单位或个人签发空头支票,不以骗取财物为目的的,由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款,即:200000×5%=10000(元)。(2)单位或者个人签发空头支票,不以骗取财物为目的的,持票人有权要求出票人赔偿“支票金额”(200000元)“2%”的赔偿金,即:200000×2%=4000(元)。
【例题·单选题】甲厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售食品取得不含增值税价款113万元,另收取6个月的包装物押金2.32万元,已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中,正确的是( )。
A.(113+2.32)÷(1+13%)×13%
B.113÷(1+13%)×13%
C.113×13%
D.[113+2.32/(1+13%)]×13%
【答案】C
【解析】对于销售食品而收取的包装物押金,单独记账核算+时间在1年以内+未逾期的,不并入销售额征税。
【例题·单选题】甲厂为增值税一般纳税人,2019年9月将自产的1000盒新型高端月饼作为福利发给本厂职工,该新型高端月饼生产成本为单盒80元,增值税税率为13%,成本利润率为20%。根据增值税法律制度的规定,计算甲厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.1000×80×13%
B.1000×80×(1+20%)×13%
C.1000×80×(1+20%)÷(1+13%)×13%
D.1000×80÷(1+13%)×13%
【答案】B
【解析】(1)由于是新型高端月饼,没有“同类货物”的平均销售价格,只能计算组成计税价格;(2)新型高端月饼不征消费税,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是( )。
A.依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司
B.依照中国法律成立,实际管理机构在境内的乙公司
C.依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的丙公司
D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丁公司
【答案】D
【解析】(1)选项ABC:属于居民企业;(2)选项D:属于非居民企业。
【例题·单选题】甲公司2019年度取得销售货物收入1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为( )万元。
A.6
B.5
C.4.97
D.3.6
【答案】D
【解析】2019年业务招待费税前扣除限额1=1000×5‰=5(万元),税前扣除限额2=6×60%=3.6(万元),因此2019年在税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。
【例题·单选题】2016年5月1日,张某到甲公司工作。2019年8月31日,甲公司向张某提出解除劳动合同,双方协商一致后于解除。已知张某在劳动合同解除前12个月的月平均工资为3500元,本地区最低月工资标准为4000元。根据劳动合同法律制度的规定,解除劳动合同时,甲公司应依法向张某支付的经济补偿为( )。
A.12000元
B.14000元
C.16000元
D.20000元
【答案】B
【解析】根据规定,工作年限“零头”不满六个月的,按半年计算,月工资低于当地最低工资标准时:经济补偿金=工作年限×本地月最低工资标准=3.5×4000=14000元。
【例题·单选题】2019年5月20日,李某到甲公司工作。5月22日甲公司与李某签订劳动合同,约定合同期限自2019年6月1日起至2022年5月31日止,每月10日发放工资。甲公司与李某劳动关系建立的时间为( )。
A.2019年5月22日
B.2019年6月1日
C.2019年6月10日
D.2019年5月20日
【答案】D
【解析】用人单位自用工之日(2019年5月20日)起即与劳动者建立劳动关系。
【例题·单选题】2019年甲服装制造公司取得销售收入2000万元,利润400万,当年发生广告费支出250万元。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是( )万元。
A.200
B.60
C.250
D.300
【答案】C
【解析】2019年广告费税前扣除限额=2000×15%=300(万元),当年实际发生额250万元,未超过税前扣除限额,因此2019年税前准予扣除的广告费为250万元。
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