【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。(2017年)

　　A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

　　B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

　　C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天

　　D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　【答案】C

　　【解析】选项C：纳税人提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　【例题·判断题】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。( )(2016年)

　　【答案】√

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　　【例题·单选题】2018年9月，甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金6960元。已知增值税税率为16%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)

　　A.116000÷(1+16%)×16%=16000(元)

　　B.(116000+6960)÷(1+16%)×16%=16960(元)

　　C.116000×16%=18560(元)

　　D.(116000+6960)×16%=19673.6(元)

　　【答案】B

　　【解析】销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。(2018年考题改编)

　　A.购进原材料试制新产品

　　B.购进生产免税货物用材料

　　C.购进餐饮服务

　　D.购进贷款服务

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项B：购进原材料，用于生产“免税”货物，对应的进项税额不得抵扣;(2)选项CD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。(2018年)

　　A.甲有限责任公司

　　B.乙事业单位

　　C.丙个人独资企业

　　D.丁股份有限公司

　　【答案】C

　　【例题·判断题】居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。( )(2018年)

　　【答案】×

　　【解析】居民企业应当就其来源中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。(2015年)

　　A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

　　D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

　　【答案】C

　　【解析】选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。