【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。(2018年)

　　A.甲有限责任公司

　　B.乙事业单位

　　C.丙个人独资企业

　　D.丁股份有限公司

　　【答案】C

　　【例题·判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。( )(2016年)

　　【答案】√

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业的有( )。

　　A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司

　　C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项ABC：属于居民企业;(2)选项D：属于非居民企业。

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　　【例题·单选题】甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.1000×25%-10-20=220(万元)

　　B.1000×25%-10=240(万元)

　　C.1000×25%=250(万元)

　　D.1000×25%-20=230(万元)

　　【答案】A

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。(2017年)

　　A.股权投资

　　B.应收票据

　　C.银行存款

　　D.应收账款

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)货币形式收入包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等，因此选项BCD正确;(2)固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等属于非货币形式收入，因此选项A不选。

　　【例题·单选题】2019年8月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于8月10日收到全部价款。甲公司8月20日发出商品，乙公司8月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是( )。

　　A.8月10日确认销售收入

　　B.8月20日确认销售收入

　　C.8月21日确认销售收入

　　D.8月1日确认销售收入

　　【答案】B

　　【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　【答案】B

　　【例题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。(2017年)

　　A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　B.财政拨款

　　C.国债利息收入

　　D.接受捐赠收入

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：属于免税收入;(2)选项D：属于应税收入。

　　【例题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2018年)

　　A.财政拨款收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.企业购买国债取得的利息收入

　　D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定 专门用途并按规定进行管理

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AD：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入;(3)选项C：属于免税收入。