【例题1·多选题】根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,在零售环节征收消费税的有( )。(2019年)
A.金银首饰
B.珍珠
C.铂金首饰
D.钻石首饰
【答案】ACD
【例题2·单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,在零售环节加征消费税的是( )。(2018年)
A.超豪华小汽车
B.游艇
C.电池
D.高档手表
【答案】A
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【例题3·单选题】根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,在零售环节加征消费税的是( )。(2019年)
A.高档化妆品
B.鞭炮、焰火
C.超豪华小汽车
D.成品油
【答案】C
【例题4·单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是( )。(2014年)
A.商场销售卷烟
B.商场销售白酒
C.商场销售金银首饰
D.商场销售高档化妆品
【答案】C
【解析】在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。
【例题5·单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是( )。(2014年)
A.汽车厂销售雪地车
B.手表厂生产销售高档手表
C.珠宝店销售珍珠项链
D.商场销售木制一次性筷子
【答案】B
【解析】(1)选项A:雪地车不属于消费税的征税范围;(2)选项CD:在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。
【例题6·多选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的有( )。(2016年)
A.甲电池厂生产销售电池
B.丁百货公司零售钻石胸针
C.丙首饰厂生产销售玉手镯
D.乙超市零售啤酒
【答案】ABC
【解析】在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”,其他贵重首饰和珠宝玉石(如玉手镯),仍在生产环节(或者进口环节或者委托加工环节)征收消费税,在零售环节不征收消费税。
【例题7·单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的是( )。(2017年)
A.超市零售白酒
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.地板厂销售自产实木地板
D.百货公司零售高档化妆品
【答案】C
【解析】(1)选项AD:在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”;(2)选项B:电动汽车不属于消费税的征税范围。
【例题8·单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳消费税的是( )。(2018年)
A.零售超豪华小汽车
B.进口钻石饰品
C.生产销售白酒
D.委托加工烟丝
【答案】B
【解析】选项B:金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰仅在“零售环节”缴纳消费税,进口环节不缴纳消费税。
【例题9·单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。(2018年)
A.将自产白酒赠送给合伙企业
B.将自产卷烟发放给员工当福利
C.零售金银首饰
D.零售高档化妆品
【答案】D
【解析】(1)选项AB:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品以外的其他方面(用于赠送、职工福利)的,于移送使用时征收消费税;(2)选项CD:在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。
【例题10·单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是( )。(2018年)
A.实木地板批发企业向某商场批发实木地板
B.高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品
C.烟草批发企业向某商场批发销售卷烟
D.白酒批发企业将白酒批发销售给商场
【答案】C
【例题11·单选题】根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是( )。(2018年)
A.外贸公司进口高档手表
B.首饰店零售金银首饰
C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
【答案】D
【解析】选项D:烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。
【例题12·多选题】根据消费税法律制度的规定,下列情形中,属于消费税征税范围的有( )。(2019年)
A.丁商场零售金银首饰
B.乙汽车贸易公司进口小汽车
C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
D.甲服装厂生产销售服装
【答案】AB
【解析】(1)选项C:烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业,不缴纳消费税;(2)选项D:服装不属于消费税的征税范围。
【例题13·多选题】下列环节中,既征收增值税又征收消费税的有( )。
A.从国外进口数码相机
B.从国外进口小汽车
C.批发环节销售的卷烟
D.批发环节销售的白酒
【答案】BC
【解析】(1)选项A:数码相机不属于消费税的征税范围,进口环节应征收进口增值税,不征收消费税;(2)选项B:进口小汽车应征收进口增值税和进口消费税;(3)选项CD:只有卷烟在批发环节征收消费税。
【例题14·多选题】下列各项中,应同时征收增值税和消费税的有( )。
A.甲公司向零售商批发销售卷烟
B.乙公司生产销售小汽车
C.丙商场零售金银首饰
D.丁公司进口高档化妆品
【答案】ABCD
【例题15·判断题】某酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工,在移送使用环节不缴纳消费税。( )(2017年)
【答案】×
【例题16·多选题】根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有( )。(2014年)
A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户
C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
【答案】ABCD
【例题17·单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。(2018年)
A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
【答案】B
【例题18·多选题】根据消费税法律制度的规定,甲酒厂发生的下列业务中,应缴纳消费税的有( )。(2017年)
A.以自产低度白酒用于奖励职工
B.以自产高度白酒用于馈赠客户
C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
D.以自产低度白酒用于市场推广
【答案】ABD
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