1.下列项目中,不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是( )
A.加班费
B.特殊工种补助
C.独生子女补贴
D.奖金
正确答案:C
解析:本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。独生子女补贴不属于工资、薪金所得,不征收个人所得税。
2.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是( )
A.财产租赁所得
B.退休工资
C.保险赔偿
D.国债利息
正确答案:A
解析:本题考核个人所得税的征税范围。根据规定,退休工资、保险赔偿和国债利息收入,属于个人所得税的免税项目。故本题选择A。
3.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中应该按10%的税率计算征收个人所得税的是( )
A.李某将自有的房屋用于出租给个人居住,取得租金收入
B.张某取得的股息红利收入2000元
C.王某将自己居住2年的一幢别墅转让取得收入100万元
D.赵某参与商场抽奖,中奖取得所得2000元
正确答案:A
解析:选项A:个人将自有的住房出租用于居住的,取得租金所得暂按10%的税率计算征收个人所得税。而选项BCD的适用税率都是20%。
4.大学教授张某取得的下列收入中,应按"稿酬所得"税目计缴个人所得税的是( )
A.作品参展收入
B.出版书画作品收入
C.学术报告收入
D.审稿收入
正确答案:B
解析:稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品,以及其他作品。
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5.根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,按照"稿酬收入"征收个人所得税的是( )
A.作品出版或发表
B.审稿收入
C.任职公司董事
D.讲课收入
正确答案:A
解析:稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品,以及其他作品。
6.出租车经营单位正确于出租车驾驶员单车承包或者承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按()征税。
A.工资薪金
B.承包转包
C.个体工商户经营所得
D.劳务报酬
正确答案:A
解析:出租汽车经营单位正确出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收人,按“工资、薪金所得”项目征税。
7.根据税法规定,稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为()。
A.20%
B.14%
C.15%
D.10%
正确答案:B
解析:稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%,即只征收70%的税额,其实际税率为14%。
8.小张承包某单位食堂,承包合同约定,小张每月需上缴10000元的承包费,缴纳承包费后食堂的经营成果归小张所有。小张的所得属于()。
A.工资薪金所得
B.个体工商户的生产经营所得
C.企事业单位的承包承租经营所得
D.劳务报酬所得
正确答案:C
解析:根据个人所得税税法的规定,小张承包的食堂如果工商登记变更为“个体工商户”,小张的所得按个体工商户的生产经营所得征税;如果食堂工商登记未变更,小张每月获得固定的报酬,小张的所得按工资薪金所得征税;如果食堂工商登记未变更,小张上交固定的承包费后,剩余利润归小张所有,则按企事业单位的承包承租经营所得征税。根据题意,小张的所得属于企事业单位的承包承租经营所得。
9.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得不属于劳务报酬所得的是()。
A.报刊记者在本报刊上刊登文章获得的报酬
B.在校学生参加勤工俭学获得的报酬
C.个人兼职取得的收入
D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
正确答案:A
解析:劳务报酬所得强调非雇佣关系而获得的所得,报刊记者与报刊存在雇佣关系,所以报刊记者从本报刊上刊登文章获得的报酬属于工资薪金所得。
10.小张是某艺术团的演员。2019年8月,参加艺术团组织的演出获得报酬4500元。2019年8月,小张需要交纳的个税是()元。(工资薪金所得,应纳税所得额在0~3000元时,税率3%,速算扣除数0;应纳税所得额在3000~12000时,税率10%,速算扣除数210)
A.0
B.75
C.495
D.830
正确答案:A
解析:根据个人所得税法的规定,小张是艺术团的员工,所以艺术团给予的报酬属于工资薪金所得,所以参加房地产公司的开盘典礼获得的报酬属于劳务报酬所得。工资薪金所得4500元<5000,不需要纳税。
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