1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于特许权使用费所得的是(　)

　　A.提供著作权的使用权取得的所得

　　B.提供专利权的使用权取得的所得

　　C.提供房屋使用权取得的所得

　　D.提供商标权的使用权取得的所得

　　正确答案:C

　　解析:特许权使用费收入,是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。选项C:应按"财产租赁所得"税目缴纳个人所得税。

　　2.在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )

　　A.10%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　正确答案:C

　　解析:本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业,适用25%的税率。

　　3.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业,2018年度该企业的应纳税所得额为200万元,该企业2018年应纳的企业所得税额为( )万元。

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　正确答案:C

　　解析:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,该企业2018年应纳的企业所得税=200×15%=30(万元)。

　　4.依据企业所得税法,下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定,正确的是(　)

　　A.按照被投资方计算出利润的日期

　　B.按照被投资方做出利润分配决定的日期

　　C.按照被投资方账面做出利润分配处理的日期

　　D.按照投资方取得分回利润的日期

　　正确答案:B

　　解析:本题考核企业所得税权益性投资收益的确认时间。股息红利等权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

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　　5.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是()。

　　A.工会会费

　　B.社会保险费

　　C.职工福利费

　　D.职工教育经费

　　正确答案:D

　　解析:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.车船税

　　D.房产税

　　正确答案:A

　　解析:增值税属于价外税，不在扣除之列。

　　7.某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为()万元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　正确答案:B

　　解析:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12%=2.4(万元)。

　　8.2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费合计()万元。

　　A.294.5

　　B.250

　　C.310

　　D.330

　　正确答案:B

　　解析:业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰;广告费不得超过当年销售收入的15%，可扣除业务招待费2000*5‰=10(万元);可扣除广告费2000*15%=300(万元);合计可扣除10+240=250(万元)。

　　9.2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元;全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元;营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

　　A.47.5

　　B.53.4

　　C.53.6

　　D.54.3

　　正确答案:B

　　解析:企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额12%的部分准予扣除。扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元);当年应纳税所得额=220+50-26.4-30=213.6(万元);当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4(万元)。

　　10.企业应当自月份或季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

　　A.10

　　B.15

　　C.7

　　D.5

　　正确答案:B

　　解析:按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。