【考点一】税收法律制度概述★★

　　【考点大数据】近4年本考点考试分值占本章总分值比重4.43%，分值分布较多的知识点是税收与税收法律关系和现行税种与征收机关。

　　【例题1·单选题】下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是(　)。

　　A.税收优惠

　　B.纳税期限

　　C.征税对象

　　D.税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

　　【例题2·单选题】下列税收中，由海关系统征收和管理的是(　)。

　　A.印花税

　　B.城建税

　　C.资源税

　　D.船舶吨税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理：关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。

　　【例题3·多选题】下列各项中，属于税收法律关系主体的有(　)。

　　A.税务机关

　　B.海关

　　C.纳税人

　　D.扣缴义务人

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项AB，属于征税主体;选项CD，属于纳税主体。

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　　【例题4·多选题】我国现行的税率主要有(　)。

　　A.比例税率

　　B.比率税率

　　C.定额税率

　　D.累进税率

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』我国现行的税率主要有比例税率、定额税率、累进税率。

　　【例题5·多选题】下列各项中，属于税法要素的有(　)。

　　A.税率

　　B.征税对象

　　C.纳税义务人

　　D.税收优惠

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

　　【例题6·判断题】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务;题目表述为税收法律关系的客体。

　　【考点二】增值税纳税人和扣缴义务人★

　　【考点大数据】近4年本考点考试分值占本章总分值比重0.92%。

　　【例题1·单选题】根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人

　　B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人

　　C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

　　D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，转让方为纳税人;选项B，提供建筑安装服务方为纳税人;选项D，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

　　【例题2·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是(　)。

　　A.实行简易征税办法

　　B.一律不使用增值税专用发票

　　C.不允许抵扣增值税进项税额

　　D.可以请税务机关代开增值税专用发票

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项AC，小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额;选项BD，一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开。

　　【例题3·判断题】除个体经营者外，其他个人不属于增值税一般纳税人。(　)

　　『正确答案』√