1.赵某原有两套相同的住房，2018年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.赵某应缴纳契税3万元

　　B.赵某应缴纳契税4.8万元

　　C.钱某应缴纳契税1.8万元

　　D.钱某无须缴纳契税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项A，赵某与谢某等价交换房屋不缴纳契税，赵某购入新住房应缴纳的契税的应纳税额=100×3%=3(万元);选项C，钱某获得赵某无偿赠送的房产应缴纳的契税，没有销售价格按市场价格确定其计税依据为60万元，钱某的应纳税额=60×3%=1.8(万元)。

　　2.下列关于土地增值税的说法中，错误的有(　)。

　　A.土地使用权出让应征收土地增值税

　　B.土地使用权转让应征收土地增值税

　　C.个人互换自有居住用房应征收土地增值税

　　D.甲房地产开发公司用房地产进行投资联营应征收土地增值税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项AB，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;选项C，个人之间互换自有居住用房地产，免征土地增值税;选项D，以房地产进行投资联营免征土地增值税，但一方为房地产企业的除外。

　　3.下列关于土地增值税税收优惠政策的说法中，正确的有(　)。

　　A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

　　B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

　　C.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税

　　D.居民个人转让住房免征土地增值税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

　　4.(非标准选项题目)2018年2月，甲企业转让2010年自建的房产一栋取得收入2 000万元，该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，成新率为50%，评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，城建税及教育费附加10万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有(　)。

　　A.土地成本600万元

　　B.重置成本300万元

　　C.评估价格150万元

　　D.缴纳的增值税100万元

　　E.缴纳的城建税及教育费附加10万元

　　F.缴纳的评估费5万元

　　『正确答案』ACEF

　　『答案解析』纳税人转让旧房，准予扣除的项目包括取得土地时的成本、房屋的评估价格、转让时缴纳的其他相关费用及税金(不含增值税)。

　　5.下列各项中，属于印花税纳税人的有(　)。

　　A.合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人

　　B.会计账簿的立账簿人

　　C.产权转移书据的立据人

　　D.在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，签订合同的各方都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

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　　6.下列各项中，不征收印花税的有(　)。

　　A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同

　　B.电网与用户之间签订的供用电合同

　　C.人身保险合同

　　D.委托代理合同

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项A，法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;选项B，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税，但对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按买卖合同征收印花税;选项C，财产保险合同按规定征收印花税，人身保险合同不属于印花税的征税范围;选项D，不属于印花税征税范围。

　　7.下列合同中，不征收印花税的有(　)。

　　A.企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　B.日拆性贷款合同

　　C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同

　　D.研究所与企业之间签订的技术转让合同

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同，不征收印花税;选项B，日折性贷款合同免征印花税;选项CD，属于技术合同范围，应征收印花税。

　　8.下列各项中，不征收印花税的有(　)。

　　A.应纳税额不足50元的

　　B.商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单

　　C.书、报、刊发行单位之间书立的凭证

　　D.电话和联网购物

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，应纳税额不足一角的，免征印花税。

　　9.下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有(　)。

　　A.产权转移书据

　　B.营业账簿

　　C.租赁合同

　　D.营业执照

　　『正确答案』ABC