1.下列关于增值税免税政策的说法中正确的有(　)。

　　A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额

　　B.纳税人适用免税规定的，可以选择某一免税项目放弃免税权

　　C.纳税人适用免税规定的，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

　　D.纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项BC，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

　　2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

　　A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

　　B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

　　C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　3.增值税纳税人(　)采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　A.销售货物

　　B.提供融资租赁服务

　　C.提供经营租赁服务

　　D.提供生活服务

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，纳税义务发生时间为货物发出的当天;选项D，纳税义务发生时间为提供服务的当天。

　　4.下列各项中，属于增值税专用发票“发票联”用途的有(　)。

　　A.购买方核算采购成本的记账凭证

　　B.购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证

　　C.购买方核算增值税进项税额的记账凭证

　　D.销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，是抵扣联的用途;选项D，是记账联的用途。

　　5.一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有(　)。

　　A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

　　B.4S店向某公司销售汽车

　　C.商业企业批发避孕药品和用具

　　D.某二手车销售网站销售非自用二手车

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A，向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票;选项C，销售适用免税规定的货物不得开具增值税专用发票;选项D，纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收，不得开具增值税专用发票。

　　6.甲公司是一家卷烟厂，2017年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业。

　　下列关于消费税的说法中错误的有(　)。

　　A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人

　　B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人

　　C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人

　　D.在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项AB，烟叶不属于消费税应税消费品;选项CD，委托加工卷烟的业务中，委托加工单位为消费税纳税人，即甲公司。

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　　7.下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有(　)。

　　A.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰

　　B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税

　　C.金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

　　D.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税;选项D，应按“受托方”销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

　　8.(非标准选项题目)下列各项中，不属于消费税征税范围的有(　)。

　　A.调味料酒

　　B.高档护肤类化妆品与普通修饰类化妆品组成的礼品套装

　　C.电动汽车

　　D.体育上用的发令纸

　　E.植物性润滑油

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A，调味料酒不属于“酒”类，不征消费税;选项B，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售的，依销售额全额计算消费税;选项C，电动汽车不属于“小汽车”类，不征消费税;选项D，体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于“鞭炮、焰火”类，不征消费税;选项E，属于“成品油——润滑油”类，征收消费税。