【考题·判断题】(2017年)

　　企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』企业从事花卉、茶以及其他饮料作物种植，取得所得减半征收企业所得税。

　　【考题·判断题】(2017年)

　　企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业从事海水养殖项目的所得，减半征收企业所得税。

　　【考题·判断题】(2017年)

　　企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

　　【考题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不能税前扣除的项目有(　)。

　　A.向投资者支付的股息、红利

　　B.企业之间支付的管理费

　　C.企业所得税税款

　　D.税收滞纳金

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业所得税法律制度规定：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，企业之间支付的管理费等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

　　【考题·不定项选择题】

　　甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：

　　(1)取得销售商品收入9 000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

　　(2)发生符合条件的广告费支出1 380万元、按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元、合理的会议费8万元、直接向某敬老院捐赠6万元、上缴集团公司管理费10万元。

　　(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔偿12万元，责任人赔偿2万元。

　　(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)甲公司的下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是(　)。

　　A.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

　　B.销售商品收入9 000万元

　　C.出租包装物收入60万元

　　D.提供修理劳务收入500万元

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

　　(2)甲公司的下列费用中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　)。

　　A.上缴集团公司管理费10万元

　　B.直接向某敬老院捐赠6万元

　　C.合理的会议费8万元

　　D.特殊工种职工人身安全保险费18万元

　　『正确答案』CD