【考题·单选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是(　)。

　　A.转让财产所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.股息所得

　　D.租金所得

　　『正确答案』A

　　『答案解析』股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【考题·单选题】

　　境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2017年度该境外公司在我国的应纳税所得额是(　)。

　　A.348万元

　　B.499万元

　　C.847万元

　　D.850万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』非居民企业在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。2014年度应纳税所得额=500+350=850(万元)。

　　【考题·单选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是(　)。

　　A.以融资租赁方式租出的固定资产

　　B.以经营租赁方式租入的固定资产

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D.未投入使用的厂房

　　『正确答案』D

　　『答案解析』房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

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　　【考题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有(　)。

　　A.以经营租赁方式租出的商铺

　　B.以融资租赁方式租出的运输设备

　　C.未投入使用的厂房

　　D.未投入使用的生产设备

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项B，由承租方计提折旧;选项D，房屋建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

　　【考题·单选题】(2017年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是(　)。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.自行建造的固定资产

　　C.外购的固定资产

　　D.通过捐赠取得的固定资产

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，以竣工结算前发生的支出为计税基础;选项C，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;选项D，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

　　【考题·单选题】(2017年)

　　甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11日购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为10.2万元，支付安装费，取得普通发票价款2万元，税额0.22万元，计算甲企业所得税计税基础的下列算式正确的是(　)。

　　A.60+2=62万元

　　B.60+10.2=70.2万元

　　C.60+10.2+2+0.22=72.42万元

　　D.60+10.2+2=72.2万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题中企业性质为“小规模纳税人”，购买设备和支付安装费取得的均为“普通发票”，进项税额不得抵扣应计入产品成本作为所得税的计税基础。

　　请思考?如果其他条件不变，小规模纳税人改为一般纳税人，答案选哪个?

　　『正确答案』应该选A。因为一般纳税人取得的专用发票，增值税是可以抵扣的，所以税额都不计入到固定资产的价值中去，故固定资产的价值=60+2=62万元。

　　【考题·多选题】

　　下列属于生产性生物资产的有(　)。

　　A.经济林

　　B.薪炭林

　　C.产畜

　　D.役畜

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

　　【考题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有(　)。

　　A.研究开发费用

　　B.购置环保用设备所支付的价款

　　C.广告费和业务宣传费

　　D.安置残疾人员所支付的工资

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考核“企业所得税的加计扣除”。选项B，环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;选项C，按照规定可以限额扣除。