【例题·单选题】(2018年)根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是(　)。

　　A.农村村民的住宅

　　B.县城工业企业的办公楼

　　C.建制镇工业企业的厂房

　　D.市区商场的地下停车场

　　『正确答案』A

　　『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。

　　【例题·单选题】(2018年)甲公司一处自用房产原值800 000元，已知房产的原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司该房产全年应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是(　)。

　　A.800 000×1.2%×3%=2 880元

　　B.800 000×1.2%=9 600元

　　C.800 000×(1+30%)×1.2%=12 480元

　　D.800 000×(1-30%)×1.2%=6 720元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

　　【例题·单选题】(2018年) 2017年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%;房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是(　)。

　　A.199 500×(1-5%)×12%=22 743元

　　B.199 500÷(1-5%)×12%=25 200元

　　C.199 500×12%=23 940元

　　D.199 500÷(1+5%)×12%=22 800元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。计征房产税的租金收入不含增值税。

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　　【例题·单选题】(2018年)根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是(　)。

　　A.国家机关用于出租的房产

　　B.公立学校附设招待所使用的房产

　　C.公立幼儿园自用的房产

　　D.公园附设饮食部使用的房产

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核“房产税税收优惠”的知识点。由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位(学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。

　　【例题·单选题】(2018年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(　)。

　　A.出售厂房的工厂

　　B.受赠房屋的学校

　　C.承租商铺的个体工商户

　　D.出让国有土地使用权的市人民政府

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BC，土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

　　【例题·单选题】(2018年)根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是(　)。

　　A.国有土地使用权的转让

　　B.房地产的出租

　　C.国有土地使用权的出让

　　D.房产的继承

　　『正确答案』A

　　『答案解析』土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税，选项A正确，选项C错误;土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税，选项D错误。不动产的出租不涉及产权的转让，不征税。

　　【例题·单选题】(2015年)甲企业2014年年初拥有一栋房产，房产原值1 000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2014年甲企业上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.9×12%=1.08(万元)

　　B.1 000×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18(万元)

　　C.1 000×(1-30%)×1.2%÷12×4+1×8×12%=3.76(万元)

　　D.1 000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)甲企业经营用房产于3月31日对外出租，则2014年1、2、3月份应从价计征房产税，房产税按年计算，则从价计征的房产税=1 000×(1-30%)×1.2%÷12×3=2.1(万元);(2)该房产于2014年收取9个月的租金共计9万元，则从租计征的房产税=9×12%=1.08(万元);(3)2014年甲企业上述房产应缴纳房产税税额=2.1+1.08=3.18(万元)。

　　【例题·单选题】(2017年)甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12 000平方米，建筑面积24 000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为(　)平方米。

　　A.18 000

　　B.24 000

　　C.36 000

　　D.12 000

　　『正确答案』D

　　『答案解析』城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

　　【例题·单选题】(2018年)甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.5 000×5=25 000(元)

　　B.(5 000+1 500)×5=32 500(元)

　　C.(4 000+1 500)×5=27 500(元)

　　D.4 000×5=20 000(元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。位于农村的仓库不属于征税范围。

　　【例题·单选题】(2015、2018年)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是(　)。

　　A.企业生活区用地

　　B.国家机关自用的土地

　　C.名胜古迹自用的土地

　　D.市政街道公共用地

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD，免征城镇土地使用税。