【例题·单选题】(2018年)2017年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6 000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是(　)。

　　A.(10 000-6 000)×40%+6 000×5%=1 900万元

　　B.10 000×40%=4 000万元

　　C.(10 000-6 000)×40%-6 000×5%=1 300万元

　　D.10 000×40%-6 000×5%=3 700万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』土地增值税应纳税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%。

　　【例题·多选题】(2016年)纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有(　)。

　　A.转让环节缴纳的税金

　　B.取得土地使用权所支付的地价款

　　C.评估价格

　　D.重置成本

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

　　【例题·单选题】(2018年) 2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(　)万元。

　　A.400

　　B.1 485

　　C.1 490

　　D.200

　　『正确答案』B

　　『答案解析』增值额=10 000-115-12 000×70%=1 485(万元)。旧房及建筑物按照评估价格扣除。

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　　【例题·单选题】(2018年)某汽车企业2017年5月进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%。计算车辆购置税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(60+50)×10%=7.5万元

　　B.(60+25)×10%=8.5万元

　　C.(60+15+25)×10%=10万元

　　D.60×10%=6万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

　　【例题·单选题】(2017年)2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.150 000×30=4 500 000(元)

　　B.(150 000-800-5 000)×30=4 326 000(元)

　　C.(150 000-5 000)×30=4 350 000(元)

　　D.(150 000-800)×30=4 476 000(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。

　　【例题·单选题】(2018年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是(　)。

　　A.居民个人转让住房

　　B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权

　　C.企业出售闲置办公用房

　　D.因城市规划需要被政府批准征用的房产

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核“土地增值税税收优惠”的知识点。选项A，自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税;选项BD，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

　　【例题·单选题】(2018年)下列不属于印花税征税范围的是(　)。

　　A.餐饮服务许可证

　　B.营业执照

　　C.商标注册证

　　D.专利证书

　　『正确答案』A

　　『答案解析』“权利、许可证照”包括房不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等，不包括餐饮服务许可证。

　　【例题·多选题】(2017年改)下列合同中，应该缴纳印花税的有(　)。

　　A.买卖合同

　　B.技术合同

　　C.货物运输合同

　　D.财产租赁合同

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】(2018年)下列各项中，不征收环境保护税的是(　)。

　　A.光源污染

　　B.噪音污染

　　C.水污染

　　D.大气污染

　　『正确答案』A

　　『答案解析』环境保护税的征税范围是规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。光源污染不征收环境保护税。

　　【例题·单选题】(2014年)下列情形中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是(　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得房地产销售(预售)许可证满3年尚未销售完毕的

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。