【例题·单选题】(2017年)甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元

　　B.(103000+721)×3%=3111.63元

　　C.[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63元

　　D.(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元

　　【答案】D

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有( )。

　　A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品

　　B.古旧图书

　　C.直接用于科学研究的进口设备

　　D.农业生产者销售的自产农产品

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。

　　A.商店销售糖果

　　B.木材加工厂销售原木

　　C.粮店销售面粉

　　D.农民销售自产粮食

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是( )。

　　A.养老机构提供的养老服务

　　B.装修公司提供的装饰服务

　　C.婚介所提供的婚姻介绍服务

　　D.托儿所提供的保育服务

　　【答案】B

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　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有( )。

　　A.学生勤工俭学提供的服务

　　B.火葬场提供的殡葬服务

　　C.残疾人福利机构提供的育养服务

　　D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是( )。

　　A.养老机构提供的养老服务

　　B.装修公司提供的装饰服务

　　C.企业转让著作权

　　D.福利彩票的代销手续费收入

　　【答案】A

　　【例题·单选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为( )。

　　A.42个月

　　B.36个月

　　C.60个月

　　D.48个月

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2013年改)甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.116×16%=18.56(万元)

　　B.(116+11.6)×16%=20.416(万元)

　　C.116÷(1+16%)×16%=16(万元)

　　D.(116+11.6)÷(1+16%)×16%=17.6(万元)

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2015年)甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

　　B.206000×3%=6180(元)

　　C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

　　D.(206000-10300)×3%=5871(元)

　　【答案】C

　　【例题·多选题】(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有( )。

　　A.餐饮服务

　　B.广告服务

　　C.贷款服务

　　D.住宿服务

　　【答案】BD

　　【例题·多选题】(2016年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。

　　A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

　　B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

　　C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

　　D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额

　　【答案】ABC

　　【例题·多选题】(2015年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

　　A.将外购货物无偿赠送给客户

　　B.将外购货物作为投资提供给联营单位

　　C.将外购货物分配给股东

　　D.将外购货物用于本单位职工福利

　　【答案】ABC

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有( )。

　　A.销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税

　　B.销售采矿权,应当向矿产所在地税务机关申报纳税

　　C.销售设计服务,应当向设计服务发生地税务机关申报纳税

　　D.销售广告服务,应当向机构所在地税务机关申报纳税

　　【答案】ABC

　　【解析】固定业户应当向其“机构所在地”税务机关申报纳税。

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有(　　)。

　　A.农产品收购发票

　　B.客运发票

　　C.海关进口增值税专用缴款书

　　D.税控机动车销售统一发票

　　【答案】ACD