【例题·单选题】(2017年)下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是(　　)。

　　A.平整土地

　　B.出售住宅

　　C.出租办公楼

　　D.转让土地使用权

　　【答案】A

　　【解析】选项B属于销售不动产，选项C属于销售服务—租赁服务，选项D属于销售无形资产的范畴。

　　【例题·单选题】(2017年)下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是(　　)。

　　A.文化创意服务

　　B.车辆停放服务

　　C.广播影视服务

　　D.旅游娱乐服务

　　【答案】D

　　【解析】选项A和C属于现代服务，选项B属于不动产租赁服务。

　　【例题·单选题】(2016年)一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是( )。

　　A.24个月

　　B.12个月

　　C.36个月

　　D.18个月

　　【答案】C

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有( )。

　　A.自来水厂销售自产的自来水

　　B.县级以下小型水力发电站生产的电力

　　C.食品厂销售的食用植物油

　　D.煤气公司销售的煤气

　　【答案】AB

　　【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

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　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.1500×2×16%=480(元)

　　B.1500×(1+10%)×2×16%=528(元)

　　C.2200×2×16%=704(元)

　　D.2500×2×16%=800(元)

　　【答案】C

　　【例题·单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1160元，增值税税率为16%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.100×1160×16%=18560(元)

　　B.100×1160×(1+10%)×16%=20416(元)

　　C.100×1160×(1+10%)÷(1+16%)×16%=17600(元)

　　D.100×1160÷(1+16%)×16%=16000(元)

　　【答案】B

　　【解析】增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项CD错误，排除;自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×(1+成本利润率)组价，选项A直接用成本计算，排除;所以正确答案是选项B。

　　【例题·单选题】(2015年改)2018年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金6960元。已知增值税税率为16%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.116000×(1+16%)×16%=21529.6(元)

　　B.(116000+6960)÷(1+16%)×16%=16960(元)

　　C.116000×16%=18560(元)

　　D.(116000+6960)×16%=19673.6(元)

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2016年改)甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明。已知增值税税率16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.(90000-9000)×(1+16%)×16%=15033.6(元)

　　B.90000×16%=14400(元)

　　C.90000×(1+16%)×16%=16704(元)

　　D.(90000-9000)×16%=12960(元)

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2016年改)甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2018年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3248元，回收的旧手机每台折价232元，已知增值税税率为16%，则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.3248×100÷(1+16%)×16%=44800(元)

　　B.3248×100×16%=51968(元)

　　C.(3248-232)×100÷(1+16%)×16%=41600(元)

　　D.(3248-232)×100×16%=48256(元)

　　【答案】A

　　【例题·单选题】(2015年改)甲首饰店是增值税一般纳税人。2018年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为139200元，换回的旧项链作价127600元，甲首饰店实际收取差价款11600元。已知增值税税率为16%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.139200÷(1+16%)×16%=19200(元)

　　B.127600÷(1+16%)×16%=17600(元)

　　C.139200×16%=22272(元)

　　D.11600÷(1+16%)×16%=1600(元)

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2014年改)甲厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取包装物押金2.32万元。已知增值税税率为16%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(116+2.32)÷(1+16%)×16%=16.32(万元)

　　B.116÷(1+16%)×16%=16(万元)

　　C.116×16%=18.56(万元)

　　D.[116+2.32÷(1+16%)]×16%=18.88(万元)

　　【答案】C