甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2019年有关经营情况如下：

(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。

(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

1.甲公司的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

A.销售边角料收入40万元

B.产品销售收入800万元

C.国债利息收入5万元

D.抵债产品售价60万元

【答案】ABD

【解析】选项C：国债利息收入为免税收入。

2.甲公司的下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是()。

A.工资、薪金100万元

B.工会经费2万元

C.职工福利费15万元

D.职工教育经费1.5万元

【答案】ABD

【解析】(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除;(2)选项B：工会经费扣除限额=100×2%=2(万元)，实际发生额(2万元)未超过扣除限额，准予税前全额扣除;(3)选项C：职工福利费扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生额(15万元)超过了扣除限额，税前只能扣除14万元;(4)选项D：职工教育经费扣除限额=100×8%=8(万元)，实际发生额(1.5万元)未超过扣除限额，准予税前全额扣除。

3.甲公司的下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

A.法院诉讼费3万元

B.银行逾期利息6万元

C.税收滞纳金4万元

D.合同违约金5万元

【答案】C

【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。

4.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是()。

A.10-6=4(万元)

B.10+1.3=11.3(万元)

C.10-1.3-6=2.7(万元)

D.10+1.3-6=5.3(万元)

【答案】D

【解析】(1)企业存货因管理不善发生非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额(1.3万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失(10万元)一并在税前扣除;(2)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。