2022年中级会计职称《经济法》考试试题及答案六

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。

　　A.分配给投资者

　　B.增值税免税项目

　　C.简易计税方法计税项目

　　D.个人消费

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BCD：增值税一般纳税人将购进的货物用于增值税免税项目、简易计税方法计税项目、集体福利和个人消费的，不得抵扣进项税额。(2)选项A：增值税一般纳税人将购进的货物分配给投资者属于视同销售行为，准予抵扣进项税额。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是()。

　　A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

　　B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

　　C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

　　D.购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额

　　【答案】C

　　【解析】(1)一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务(选项A)、居民日常服务和娱乐服务(选项D)，不得抵扣进项税额。(2)一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目(选项B)、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

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　　【单选题】甲公司为增值税小规模纳税人，2020年第2季度销售自己使用过货车1辆，开具增值税普通发票，取得含税销售额309000元;销售自己使用过的包装物一批，取得含税销售额20600元。甲公司上述业务应缴纳的增值税税额为()元。

　　A.9600

　　B.6000

　　C.6600

　　D.600

　　【答案】C

　　【解析】甲公司应缴纳的增值税税额=309000÷(1+3%)×2%+20600÷(1+3%)×3%=6600(万元)。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有()。

　　A.影院提供的电影放映服务

　　B.仓储公司提供的仓储服务

　　C.旅行社提供的旅游服务

　　D.电信公司提供的增值电信服务

　　【答案】AB

　　【解析】一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法。

　　【单选题】2020年7月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率为10%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为()万元。

　　A.8.58

　　B.7.80

　　C.7.59

　　D.6.90

　　【答案】A

　　【解析】甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额=60×(1+10%)×13%=8.58(万元)。

　　【单选题】甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为()万元。

　　A.19.56

　　B.18.7

　　C.22.1

　　D.24.31

　　【答案】D

　　【解析】甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额=(关税完税价格+关税税额)×增值税税率=(170+17)×13%=24.31(万元)。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有()。

　　A.农业生产企业销售的自产农产品

　　B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

　　C.直接用于科学研究的进口仪器和设备

　　D.外国企业无偿援助的进口物资和设备

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：“外国政府”、“国际组织”无偿援助的进口物资和设备免征增值税，不包括“外国企业”无偿援助的进口物资和设备，选项D错误。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有()。

　　A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

　　B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

　　C.在境内载运旅客出境的国际运输服务

　　D.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

　　【答案】BC

　　【解析】零税率的服务主要包括：(1)国际运输服务(选项C);(2)航天运输服务;(3)向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务;(选项B)、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务和技术转让。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有()。

　　A.软件服务

　　B.研发服务

　　C.知识产权服务

　　D.合同能源管理服务

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务，免征增值税。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应缴纳增值税的有()。

　　A.生产企业销售自产货物的销售收入

　　B.广告公司提供广告设计服务的收入

　　C.从事学历教育的学校收取的学费收入

　　D.商业银行对个人贷款的利息收入

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税。

　　【判断题】自2018年1月1日起，增值税一般纳税人租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目的，其进项税额不允许从销项税额中全额抵扣。()

　　【答案】×

　　【解析】自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。