中级会计职称考试经济法考点习题：增值税应纳税额的计算

　　[单选题]北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2018年12月，该公司取得广告制作费800万元(含税)，支付给山西某媒体的广告发布费为400万元(不含税)，取得增值税专用发票。此外，当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为()万元。

　　A30.28

　　B7.64

　　C6.28

　　D43.11

　　参考答案：C

　　[单选题]下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

　　A将外购的货物用于本单位集体福利

　　B将外购的货物分配给股东和投资者

　　C将外购的货物无偿赠送给其他个人

　　D将外购的货物作为投资提供给其他单位

　　参考答案：A

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　　[单选题]某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2020年2月取得含销售额206万元除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和34.8万元的价格出售，则该企业当月应交纳的增值税为()万元。

　　A8.2

　　B9.3

　　C11.3

　　D11.4

　　参考答案：A

　　[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税额为()元。

　　A14300

　　B18500

　　C17600

　　D18700

　　参考答案：A

　　[单选题]某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品113万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()万。

　　A8.47

　　B12.47

　　C11.47

　　D17.86

　　参考答案：A

　　[单选题]根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

　　A将购进的货物用于无偿赠送

　　B将外购的货物用于交换生产所需的材料

　　C外购的货物因管理不善导致霉烂变质

　　D外购的货物在存储过程中发生的合理损耗

　　参考答案：C

　　[单选题]某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为()万元。

　　A334.95

　　B184.95

　　C91.36

　　D32.75

　　参考答案：D

　　[单选题]甲公司为小规模纳税人，2020年1月发生增值税应税销售行为128万元，其中销售自用办公用房取得收入120万元，销售货物取得收入8万元，应()。

　　A按128万元计算增值税销项税额

　　B按120万元计算增值税销项税额

　　C按8万元计算增值税销项税额

　　D按128万元减半计算增值税销项税额

　　参考答案：B