2018年中级会计职称《经济法》冲刺试卷及答案(11)_第5页

　　五、综合题(本类题共1题，共12分。)

　　位于市区的境内甲企业，系增值税一般纳税人，属于国家重点扶持的高新技术企业，2013年甲企业实现会计利润602万元，有关资料如下：

　　(1)取得不含税产品销售收入1600万元，与之对应的成本为100万元。

　　(2)转让一项符合条件的技术所有权，取得转让收入800万元，与该技术所有权有关的成本费用为200万元。

　　(3)发生管理费用800万元，其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出50万元，新技术研究开发费用120万元。

　　(4)发生销售费用500万元，其中含广告费和业务宣传费为300万元。

　　(5)发生财务费用80万元，其中7月1日向职工借款500万元用于生产经营，公司与职工签订了合法、有效的借款合同并支付了半年的利息费用36万元(同期同类银行贷款年利率为6%)。

　　(6)实际发生的合理工资薪金总额为300万元，为全体职工支付补充养老保险费30万元，为投资者支付商业人身保险费20万元，为本企业新建成的厂房投保火灾险，支付保险费15万元;以上支出均已计入相关成本费用。

　　(7)“营业外支出”中包括，通过企业行政部门直接对贫困地区捐款50万元;向工商局缴纳的罚款8万元;向原材料供应商支付的违约金25万元。

　　(8)该公司在2013年共计提固定资产减值准备35万元，全部未经税务机关核定。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题(不考虑其他纳税调整事项)。

　　(1)甲企业转让技术所有权应调整的企业所得税应纳税所得额;

　　(2)甲企业2013年发生的管理费用应调整的企业所得税应纳税所得额;

　　(3)甲企业2013年发生的销售费用应调整的企业所得税应纳税所得额;

　　(4)甲企业2013年发生的财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额;

　　(5)甲企业业务(6)应调整的企业所得税应纳税所得额;

　　(6)甲企业“营业外支出”账户应调整的企业所得税应纳税所得额;

　　(7)甲企业2013年应缴纳的企业所得税。