2018年中级会计职称考试《经济法》备考习题(4)_第5页

　　五 、综合题 ( 本类题共1题，共12分。)

　　1、

　　甲企业为中国境内居民企业、增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机。2016年甲企业实现会计利润865.61万元，主要情况如下：

　　(1)销售液晶电视机取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元;

　　(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;

　　(3)出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元;

　　(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元;

　　(5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元;

　　(6)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146.36万元;

　　(7)购进《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额8.5万元;

　　(8)销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元;

　　(9)管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元;

　　(10)财务费用80万元，其中包括向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);

　　(11)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元;

　　(12)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。

　　已知：(1)上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用;(2)取得的相关票据均通过主管税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列小题。

　　(1)请计算甲企业2016年应缴纳的增值税;

　　(2)请计算甲企业2016年企业所得税税前准予扣除的广宣费金额;

　　(3)请计算甲企业2016年企业所得税税前准予扣除的管理费用金额;

　　(4)请计算甲企业2016年财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额;

　　(5)请计算甲企业2016年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的企业所得税应纳税所得额;

　　(6)请计算甲企业2016年企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额;

　　(7)请计算甲企业2016年度企业所得税应纳税所得额;

　　(8)请计算甲企业2016年度企业所得税税额。