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2018年中级会计职称考试《经济法》备考习题(2)_第5页

来源:华课网校  [2018年6月16日]  【

  五、综合题

  1、甲企业为增值税一般纳税人,2016年9月,甲企业发生下列经营业务:

  (1)向A企业销售产品,收取不含税价款120000元,同时收取包装物押金5850元。

  (2)采用预收款方式向B企业销售产品,合同约定的不含税总价款为100000元,本月应收取60000元,产品下月发出。

  (3)用自产的产品一批等价换取C企业生产的杏仁油,该批产品的市场不含税价为8000元,双方均开具了增值税专用发票,换取的杏仁油40%用于职工食堂,60%用于后期赠送客户。

  (4)销售边角料,取得含税收入17550元;销售于2012年9月购进的办公用小汽车,取得含税收入43260元。

  (5)为生产免税产品购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为20000元,增值税3400元,支付不含税运费1300元,取得货物运输增值税专用发票。

  (6)购进生产设备1台,取得增值税专用发票上注明的价款为15000元;购进办公用小汽车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为10000元。

  (7)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)毁损变质,账面成本为4800元(含运费200元)。

  甲企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下:

  准予从销项税额中抵扣的进项税额=3400+1300×11%+15000×17%=6093(元);

  当期销项税额=[120000+5850÷(1+17%)]×17%+60000×17%+8000×17%=32810(元);

  当期应纳增值税税额=32810-6093=26717(元)。

  假定购进的原材料、设备适用增值税税率为17%,生产的产品为非酒类产品,适用增值税税率为17%,取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。

  <1> 、分析指出财务人员当月申报增值税时存在哪些问题?

  <2> 、计算该企业当期销项税额。

  <3> 、计算该企业当期进项税额。

  <4> 、计算该企业当期应纳增值税税额。

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