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2018年中级会计师考试经济法全真模拟卷(15)_第5页

来源:华课网校  [2018年6月12日]  【

  五、综合题

  1、某商贸企业2016年度资产总额800万元,在册职工70人,自行核算实现利润总额为负40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下:

  (1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;

  (2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用;

  (3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出,年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);

  (4)当年发生违约金50万元,被消防部门罚款支出5万元。

  要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。

  <1> 、计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;

  <2> 、计算租赁设备的租金应调整的应纳税所得额;

  <3> 、计算利息支出应调整的应纳税所得额;

  <4> 、计算违约金、罚款支出应调整的应纳税所得额;

  <5> 、计算该企业的应纳税所得额;

  <6> 、计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。

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