2018年中级会计职称考试《经济法》章节习题(10)_第10页

　　五、综合题

　　1.

　　【答案及解析】

　　(1)不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。

　　(2)甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷(1+17%)×2×17%=1700(元)。

　　(3)业务(4)：准予抵扣的进项税额=3000×6%=180(元)

　　业务(6)：应转出的进项税额=(900-200)×13%+200×11%=113(元)

　　甲企业当期准予抵扣的进项税额=180-113=67(元)。

　　(4)业务(2)：应确认的销项税额=7605÷(1+17%)×17%=1105(元)

　　甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-67=2738(元)。

　　2.

　　【答案及解析】

　　(1)甲企业提供技术转让服务免征增值税，不需要缴纳增值税。

　　(2)准予抵扣的进项税额=1000×11%=110(元)。

　　(3)粮食适用的增值税税率为13%，销售粮食收取的包装费属于价外费用，应并入销售额计征增值税，应确认的销项税额=[5000+1017÷(1+13%)]×13%=767(元)。

　　(4)因自然灾害造成的损失，可以抵扣进项税额，不需要做转出处理。应转出的进项税额为0。

　　(5)业务(1)：准予抵扣的进项税额=5200×17%=884(元)。

　　业务(3)：准予抵扣的进项税额为110元。

　　业务(5)：应确认的销项税额为5100元。

　　甲企业当期应缴纳的增值税=5100+767-884-110=4873(元)。